Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Гражданское процессуальное право - Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга


отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

Право родителя на налоговый вычет

Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета.

Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

  • родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление.

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга 2018

Важноimportant
Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю.

Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю.

Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю.
Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым.

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу супруга

Инфоinfo
Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

  • дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
  • общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
  • общая дочь – 3 года.

Супруги Вычет на дочь 12 лет Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы) Вычет на дочь 3 года Общая сумма вычета на каждого супруга Общий размер компенсации на каждого супруга Соколов К.Д. – 6.000 руб. 1.400 руб. 7.400 руб. 962 руб./мес. Соколова Г.В. 1.400 руб. 6.000 руб. 3.000 руб. 10.400 руб.


1.352 руб./мес. ИТОГО 1.400 руб. 12.000 руб. 4.400 руб. 17.800 руб. 2.314 руб./мес.

Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь.

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу супруга образец

Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.

Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок.
Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л.
– в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.

В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб.

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 октября 2017 г.Содержание журнала № 21 за 2017 г. НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого

Предоставление двойного детского вычета

Начнем с того, что отказаться от вычета может только родитель (приемный родитель), обладающий правом на него, и только в пользу другого родителя (приемного родителя)подп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письмо Минфина от 07.12.2011 № 03-04-05/5-1012. Поэтому, например, новый супруг матери, участвующий в воспитании ее ребенка от первого брака и не являющийся для него отцом, не сможет получать двойной вычет по НДФЛ, если она откажется от своего права на вычетПисьмо УФНС по г.

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга образец

При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;

  • родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные).

На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется. Читайте также статью: → «В какую налоговую следует обращаться для получения налогового вычета».

Размер вычета на ребенка

Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей.

Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%).

Однако на практике для обоснованного предоставления двойного вычета этих двух заявлений недостаточно.

Во-первых, отказаться от вычетов может только тот родитель, который имеет на них право.

Право на получение вычетов обусловлено:

наличием у родителя доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов; участием в содержании ребенка. При соблюдении этих условий родитель вправе получать вычет до того месяца, в котором его доход превысит 280 000 руб.
После этого право на налоговый вычет теряется.

Во-вторых, стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого конкретного ребенка. Законодательство не запрещает родителям распределять эти вычеты между собой.

В частности, написать заявление об отказе от вычета на ребенка в двух экземплярах и приложить к нему все необходимые документы.

По мнению налоговиков, работодатель, который будет предоставлять удвоенный вычет своему сотруднику, должен получить от него (письмо ФНС от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636):

  • само заявление о предоставлении двойного вычета;
  • написанное вторым родителем заявление об отказе от вычета на ребенка в пользу другого родителя с указанием персональных сведений заявителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.

Помимо заявлений налоговому агенту лучше иметь на руках дополнительные документы, подтверждающие правомерность предоставления удвоенного вычета.

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга образец 2018

I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения. При этом вычеты предоставляйте только за те месяцы, в которых сумма доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, у каждого из родителей не превысит 280 000 руб.

Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Из буквального толкования этой нормы следует только то, что основанием для предоставления двойного налогового вычета одному из родителей является письменное заявление второго родителя об отказе от вычета.

Отказ от налогового вычета на детей в пользу супруга образец 2019

Один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком и, соответственно, доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, не имеет. Вправе ли второй родитель ребенка получить «детский» вычет в двойном размере? Нет, не вправе.

По общему правилу, стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (года) получают, в частности, родитель и супруга (супруг) родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору. Но отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если имеет на него право.

Вниманиеattention
Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.

Последующая передача права на вычет

Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме.

Читайте также статью: → «Можно ли получить два налоговых вычета?».

Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб.

С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб. Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:

  • НДФЛ к удержанию: (17.300 руб.

    – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;

  • сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб.

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу супруга образец 2019

  • ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
  • данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
  • дата составления документа.

В тексте заявления следует указать:

  • факт наличия действующего права на вычет;
  • желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
  • основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
  • дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.

После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы. Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении.

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу супруга образец 2018

Москве от 05.03.2010 № 20-15/3/022941.

Предупреждаем работника

Работник, получающий двойной вычет, теряет на него право начиная с того месяца, в котором его доход достигнет лимита 350 000 руб. Независимо от того, какую сумму дохода за этот же период получил другой родитель, отказавшийся от своего вычетаПисьмо Минфина от 22.12.2014 № 03-04-06/66307.

Для получения вычета в двойном размере работник должен будет в первую очередь представить своему работодателюПисьмо ФНС от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636:

•от себя — заявление на удвоенный вычет;

•от другого родителя (приемного родителя) — заявление об отказе от вычета.

Кроме того, сотруднику, претендующему на двойной вычет, нужно будет ежемесячно предъявлять работодателю справки о доходах с места работы другого родителя.

Ситуация: может ли родитель (приемный родитель), не получающий доходов, отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу второго родителя?

Нет, не может.

Каждый из родителей (приемных родителей) имеет право на получение стандартного налогового вычета на каждого ребенка при условии, что оба родителя участвуют в содержании детей. Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

В течение года стандартные вычеты по НДФЛ предоставляют налоговые агенты. По окончании года стандартный вычет можно получить в налоговой инспекции.

Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу супруга образец в налоговую

К заявлению нужно приложить:

второй экземпляр заявления об отказе от вычета (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета); справку, подтверждающую право на вычет (такие справки должны передаваться налоговому агенту второго родителя ежемесячно); копию свидетельства о рождении ребенка (детей); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка (если родители не состоят в браке); копию паспорта, с отметкой о регистрации брака (копию свидетельства о регистрации брака); другие документы, подтверждающие право на вычет (например, справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем, не состоящим в браке). 3. Второй родитель подает заявление о предоставлении двойного вычета своему налоговому агенту в произвольной форме.

То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п.

Бланк и образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Чтобы получить двойной стандартный вычет на детей, имеющих отца и мать один из супругов должен подать заявление на отказ в двух экземплярах по месту своей работы. После вручения этих бланков работнику кадровой службы на них проставляются отметки о получении.

Вторую копию вместе со справкой 2-НДФЛ необходимо забрать.

Второй супруг, который претендует на двойной стандартный вычет должен предоставить подписанный отказ своему работодателю вместе со стандартным пакетом документов и заявлением. Ниже представлен образец заполнения формы, а под ней можно скачать сам бланк в формате word.

Скачать бланк заявления на отказ от вычета на детей

Заполнение шаблона элементарно.

Как выглядит заявление на отказ от вычета на ребенка? Образец документа, актуальный на 2019 год, поможет не изобретать велосипед, подыскивая формулировки.

Передача права

Работники, имеющие детей, имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставлением вычетов, равно как и удержанием НДФЛ из дохода персонала занимаются работодатели.

Право на детский вычет есть у следующих налоговых резидентов России:

  • родителей (состоящих в законном браке, разведенных или не вступивших в брак);
  • супруги (супруга) родителя;
  • приемных родителей;
  • усыновителей, опекунов и попечителей.

При этом один из родителей (приемных родителей) может написать заявление на отказ от вычета на ребенка. В этом случае право на получение вычета за отказника переходит к другому родителю (абз. 15 подп. 4 п.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *