Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Коммерческое право - Основная классификация налогов японии

Основная классификация налогов японии


основная классификация налогов японии

Максимальная ставка – 50%. Например, если японец за год заработал больше 30 млн. иен (около 8 млн. руб). Минимальной ставкой 10% могут пользоваться только «бедные» японцы, которые в месяц получают не более 275 тыс. иен (около 74 тыс. руб.)

Налог на наследство взимается при получении наследства от умершего человека. С 1января 2015 года введена новая система, в которой размер безналоговой суммы сокращён на 40%. Таким образом, если раньше необлагаемая налогом сумма наследства составляла 70 млн.йен, то с 2015 года она уменьшилась до 42 млн йен.

Потребительский налог (аналог НДС) взимается в размере 8% цены практически с каждого товара или услуги (с 2017 года хотят повысить до 10%).


Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета. Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам.
Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны.

Налоги, поступающие в бюджеты местных органов власти, аналогичны поступающим в бюджет центрального правительства, т.е. выделяют подоходные, имущественные и потребительские налоги. Из общей суммы налогов более половины приходится на подоходные налоги, на втором месте — имущественные, на третьем — потребительские налоги. Помимо общенационального подоходного налога с юридических лиц, перераспределяемого через центральный бюджет и взимаемого налоговыми управлениями, компании в Японии платят три вида местных налогов, взимаемых муниципалитетами: 1) предпринимательский; 2) корпоративный муниципальный; 3) уравнительный.
Предпринимательский налог начисляется на облагаемую прибыль и взимается по трем ставкам, величина каждой из которых может незначительно колебаться в зависимости от префектуры.

Закон об освидетельствованных налоговых счетоводах (от 1951 г.) оговаривает область их деятельности, ее содержание, их права и обязанности. Налоговые счетоводы действуют как налоговые агенты: готовят налоговые документы, ведут налоговые консультации по всем национальным налогам (кроме гербового сбора, налога на записи и разрешения). Звание налогового счетовода присваивается тем, кто выдерживает экзамен на «освидетельствованного налогового счетовода», правоведам, освидетельствованным общественным счетоводам и некоторым другим специалистам.

Налоговые счетоводы обязаны встать на учет в Управлении налоговых счетоводов японской федерации обществ налоговых счетоводов. Без такого звания и членства запрещается заниматься деятельностью налогового счетовода.

Инфоinfo
Но с тех пор как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у распределительной функции появилось ее регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм. В налоговом регулировании возникла стимулирующая подфункция, которая реализуется через систему льгот и преференций (предпочтений). В системе налогообложения предусмотрены следующие виды льгот: необлагаемый минимум объекта налога; изъятие из обложения определенных элементов объекта; освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков; понижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов); прочие налоговые льготы.

Но с развитием Римской империи, именно там появилась развитая налоговая система, включающая в себя помимо общегосударственных местные (или коммунальные) налоги, которые взимались с жителей римских провинций. Налогом облагались земля, обычно в размере 10% тех доходов, которые получал ее владелец, недвижимое имущество, ценности, крупный рогатый скот, рабы. Кроме этого каждый житель римской провинции уплачивал подушную подать.

Важноimportant
В 6 в. новой эры был введен налог на наследство. В большом ходу были косвенные налоги и пошлины. Когда стало складываться древнерусское государство, то основным источником доходов великокняжеской казны стала дань с подвластных Князю племен и народностей. Дань уплачивалась деньгами — обычно арабскими металлическими монетами или натурой — мехами.

Киевский князь Олег (? — 912) умело использовал размер дани не только в финансовых, но и в политических целях.

В отличие от меркантилистов, физиократы считали источником общественного богатства не торговлю, а производство. Ф. Кенэ создал «экономическую таблицу», в которой показал, как произведенный в земледелии валовой и чистый продукт обращается в стране. Это был первый опыт макроэкономического анализа товарных и денежных потоков.

В конце XVIII века вместе с классической политикой экономией создавалась подлинно научная теория налогообложения. Ее основоположником с полным правом считается шотландский экономист и философ Адам Смит (1723-1790). Кстати, именно он в опровержение известного высказывания Ф.

Аквинского подчеркнул, что налоги для того, кто их выплачивает, — признак не рабства, а свободы. Смит выводил 4 принципа, которые не устарели до нашего времени: 1) принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам.
2.2 Характеристика важнейших налогов Основу доходов бюджета центрального правительства составляют прямые налоги. Наибольшие поступления в государственный бюджет приносит подоходный налог с юридических и физических лиц (65% всех налогов). Подоходный налог с юридических лиц взимается с чистой прибыли компаний.

Вниманиеattention
Прибыль компаний может состоять из двух частей: нераспределяемой и распределяемой. Ставка налога составляет 33,48% с распределяемой прибыли. Льготами при уплате этого налога пользуются медицинские учреждения с особым статусом, кооперативы, общественные организации — они вносят суммарный налог в размере 27%.

Особая ставка (28%) налога на прибыль или ту ее часть, которая не превышает 8 млн. иен, фактически является льготой для мелких и средних предприятий.
Они основаны на стандартизированной оценке имущества, которое делится на землю и структуру:

  • ставка налога на основные средства составляет 1.4% от стоимости имущества, указанной в «Книге налогов на основные средства» для конкретного актива;
  • муниципальный налог – 0.3% от «налогооблагаемой стоимости», что, как правило, ниже рыночной цены и применяется он только к объектам недвижимости, расположенным в определенных городских районах в соответствии с японским законодательством о зонировании.

Налогообложение производится посредством определения цены для конкретного участка земли в данной области, на основании расположения его по отношению к транспортным развязкам: дорогам, железнодорожным линиям.

Оценка структуры основывается на строительных материалах, особенностях (по мере старения она обесценивается).

Исключения составляют покрытие страховых взносов, медицинских и операционных расходов в случае занятия индивидуальной трудовой деятельностью.

Налоговую декларацию обязаны самостоятельно подавать лица, если:

  • годовая зарплата превышает 20 миллионов иен;
  • имеют более чем одного работодателя;
  • располагают вторичным доходом (вторая работа, доля дивидендов), превышающим 200 000 иен в год;
  • трудятся на работодателя за пределами Японии.

Кроме того, потребуется подавать налоговую декларацию, если лицо решит покинуть страну в течение финансового года.

Налог на недвижимость

Лица, владеющие правом собственности на землю, здание, другие амортизируемые активы на 1 января каждого года, платят налог за этот календарный год и, скорее всего, получают счета где-то между апрелем и июнем.

  • налогооблагаемая доля супруга снижается на 160 млн иен;
  • размер вычета для несовершеннолетних зависит от возраста (число лет до совершеннолетия умножают на 100 000 иен);
  • к доле инвалида применяется похожий механизм: 100 000 иен, умноженные на количество лет до 85 лет, или 200 000 иен, умноженные на остаток лет до 85, если инвалидность тяжелая.

В дополнение к этому применяется общий показатель, увеличивающий сумму освобождения на 30 млн + 6 млн иен, деленных на количество наследников.

Отчитаться и оплатить начисленные обязательства можно удаленно через электронный сервис e-Tax.

Сравнительный анализ налоговых систем

Российскому туристу, по большей части, не важно, какие налоги в Японии платят постоянные жители страны.

Яркий пример — это период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда уменьшились возможности государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги стали реальным рычагом государственного регулирования экономики. Только в том случае государство может использовать налоги, когда в общество уважает налог, понимает какова его экономическая необходимость существования налоговой системы. Поэтому знание налогового законодательства, его функционирования является главным условие восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом.
До перехода к рыночным отношениям налоговая система в нашей стране практически отсутствовала. Существовали лишь отдельные элементы налоговой системы, которые представляли интерес для узкого круга специалистов — профессионалов.

В частности, не включаются в сумму облагаемого налогом дохода затраты гражданина на лечение, а также некоторые другие виды расходов.Подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего размера полученного человеком дохода за отчетный период. Чем больше сумма заработка, тем выше ставка, которая применяется к плательщику. Такой подход признан социально справедливым. Минимальная ставка общегосударственного НДФЛ составляет 10%, а максимальная — 50%.

Последняя установлена для тех граждан, суммарный годовой доход которых превышает 30 миллионов иен. При этом в зависимости от места проживания плательщика он будет уплачивать дополнительно префектурный подоходный налог по ставке от 2% до 4%, а также муниципальный налог на доходы в пределах 3-12%.
Дифференцированный подход к расчету налогов стимулирует приобретение и эксплуатацию экологически чистых и небольших автомобилей. Например, за миниавтомобиль с двигателем рабочим объемом до 660 см3 в год нужно выложить всего 7200 иен, а при объеме 1000-1500 см3 уже 34500 иен, не говоря уже о более кубатурных автомобилях. Налоговое бремя для японских автовладельцев хоть и посильное, но очень существенное, поскольку каждый автолюбитель платит государству за свой автомобиль суммы от 2 до 8 раз большие, чем в США или Евро-пе . Существенное пополнение бюджета приносят также акцизы на спиртное, табачные изделия, нефть, газ, бензин, налог на развитие источников электроэнергии, акцизы за услуги питания в ресторанах и т.д. . Вообще акцизное налогообложение в Японии имеет ряд особенностей.

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ Возникновение и развитие науки о налогах Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов Развитие финансовой системы Древней Руси Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в ХIХ — ХХ веках Исторический генезис развития науки о налогах Налоги в системе финансовых отношений Сущность налогов Основные принципы налогообложения Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь Налоговая политика государства Типы, основные задачи и требования к налоговой политике Роль и место налогов в государственном регулировании экономики Основы налоговых отношений Элементы налога и налоговая терминология Классификация налогов Налоговые льготы Налоги в системе международных экономических отношений.

Так, для Токио он установлен в пределах от 6% до 12,6% прибыли в зависимости от уставного капитала компании и величины самой прибыли. Корпоративный муниципальный налог представляет собой совокупность двух налогов: префектурного и городского или (как в случае для Токио) соответственно городского и районного. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от места, но предельная ставка для префектурного (для Токио — городского) налога равна 6%, городского (районного) — 4,7% (рассчитывается от суммы общенационального налога).

Уравнительный налог представляет собой подлежащую уплате фиксированную сумму, величина которой (от 50000 до 3750000 иен) определяется по специальной таблице, зависит от размера капитала юридического лица и числа работающих и распределяется между городом и префектурой в соотношении 4: 1.

Существует два вида налогов: прямые и косвенные. Прямые налоги сложно перенести на потребителя. За исключением налогов на землю и на другую недвижимость, которые включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами.

На сегодня установлены три функции налога: распределительная, контрольная и воспроизводственная [19, c.288]. 2. Налоговая система Японии 2.1 Особенности развития экономики Своеобразие налоговой системы Японии определяется уникальными способностями ее развития. Дело в том, что Япония вступила на путь развития капитализма, когда мировой капитализм уже переходил на стадию империализма.



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *