Как возместить ндс при импорте

Содержание

Возмещение НДС из бюджета: документы, срок, цена

Как возместить ндс при импорте

Суммы НДС, уплаченные предприятием при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, можно принять к возмещению. Что такое возврат НДС, порядок возврата НДС из бюджета, документы для возмещения НДС, как мы это делаем для своих клиентов и сколько стоит возмещение НДС – об этом расскажем в нашем материале на примере Беларуси.

Возмещение НДС при Экспорте

Для этого мы подтверждаем нулевую ставку и возвращаем НДС, который уплатили на внутреннем рынке поставщику. Что такое экспорт? Экспорт (exporto) – вывоз материальных благ определенного свойства.

Экспорт (термин ТК ЕАЭС) – совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Союза любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы Союза  (ст. 2 ТК ЕАЭС).

Экспорт (термин Договора о ЕАЭС) – вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена (ст. 2 Протокола).

Для предприятий-экспортеров в НК РФ введено понятие “нулевая ставка НДС”. При экспорте налогообложение производится по налоговой ставке 0% (ст. 164 НК РФ). Экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней подтвердить обоснованность применения нулевой ставки.

Возмещение НДС при Импорте

Возвращаем НДС, уплаченный при ввозе.

Ввоз (импорт) товаров из-за рубежа является объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). При ввозе товаров с территории любых государств, кроме участников Таможенного союза, организации платят НДС на таможне (ст. 174 НК РФ).

Суммы НДС, уплаченные фирмой при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, можно принять к возмещению. Условия для применения налогового вычета перечислены в п. 2 ст. 171 и в п. 1 ст. 172 НК.

Организация-импортер имеет право на вычет по НДС при поставке продукции, если:

  • товар будет использован в операциях, облагаемых НДС;
  • ценности оприходованы на балансе предприятия;
  • факт уплаты НДС при пересечении товаром границы РФ подтвержден;
  • собственность была отправлена без таможенного оформления либо если она была доставлена в соответствии с одной из таможенных процедур: временный ввоз, выпуск для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории.

Налог перечисляется в государстве, на территорию которого ввозится товар, если импорт не освобождается от налогообложения. При импорте товара из Беларуси перечислить НДС должен российский налогоплательщик – собственник товаров, включая компании или ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения. НДС на импортируемый из Беларуси товар подлежит уплате на территории России.

Для принятия в Беларуси НДС к возмещению необходимо предоставить подтверждающие документы не позднее 180 дней с момента пересечения товарами границы. Подтверждением уплаты НДС на территории России служит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой ИФНС.

  Декларация по НДС должна быть подана не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары пересекли границу.

Возмещать иногда требуется и внутренний НДС

Для этого мы возвращаем НДС, если вычеты превысили реализацию. Если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС превысила рассчитанную сумму налога, то полученную разницу можно и нужно возмещать (ст. 173 НК РФ). 

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено

НК РФ не предусматривает для организаций на УСН возмещение налога.Обоснование.

Главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности реализации права на налоговые вычеты сумм налога, уплаченных поставщикам товаров, работ, услуг. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Обращаем внимание, что только налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты.

А вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах “выпуска для внутреннего потребления”, переработки для внутреннего потребления, “временного ввоза” и “переработки вне таможенной территории” либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления в отношении, например:

  • товаров (работ, услуг), а также имущественных прав;
  • товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;
  • товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ;
  • суммы налога, уплаченные налоговыми агентами;
  • суммы налога, исчисленные налогоплательщиками – организациями розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам – гражданам иностранных государств, в случае вывоза указанных товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза;
  • суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, создания нематериальных активов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при выполнении работ (оказании услуг) по созданию нематериального актива.

Вычеты сумм налога в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) производятся в порядке ст. 172 НК РФ.

Из указанных норм следует, что право на применение ставки налога ноль процентов и налоговых вычетов при осуществлении экспортных операций, равно как и обязанность по представлению в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость и пакета документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, предоставлены только плательщику этого налога.

Таким образом, правом на налоговые вычеты и на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость при применении налоговой ставки ноль процентов могут пользоваться только плательщики этого налога.

Пакет документов для возврата НДС на примере Импорта из Беларуси

Для подтверждения уплаты НДС в ИФНС необходимо сдать:

  1. декларацию по косвенным налогам за соответствующий календарный месяц;
  2. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
  3. пакет подтверждающих  документов – транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь, кроме случаев когда оформление таких документов не предусмотрено, договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, информационное сообщение.

В течении 10 рабочих дней с момента подачи заявления ИФНС рассматривает документы, проставляет отметку на заявлении о ввозе товаров либо выносит отказ.

Пакет документов для возврата НДС на примере Экспорта товаров в Беларусь

Документы для возмещения НДС и подтверждения нулевой ставки (ст. 165 НК РФ):

  1. Заявление о ввозе товара от белорусского покупателя;
  2. Копия контракта, на основании которого товар вывозится на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации;
  3. Копия дополнительного соглашения (если товар вывозится партиями);
  4. Копия спецификации;
  5. Копии счетов-фактур;
  6. Копии товаросопроводительных документов (ТН ТОРГ-12, ТТН, УПД);
  7. Копии сертификатов о происхождении товара (и копии инвойсов) – не обязательно.

03. Порядок возмещения НДС из бюджета

Как только мы получаем все необходимые документы, то составляем налоговую декларацию по НДС, предоставляем пакет документов и декларацию  в налоговый орган (см.

этапы) При необходимости по запросу ИФНС предоставляем дополнительные документы, поясняем их.

После представления налоговой декларации и всех вышеперечисленных документов, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению.

Срок камеральной проверки

Камеральная проверка проводится в течение 60 (шестьдесяти) дней. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении либо об отказе в возмещении соответствующих сумм. Полную информацию о сроках смотрите в статье “Сроки возмещения НДС”. Также мы подготовили видеоролик “Как возместить НДС из бюджета самостоятельно”

* – оранжевым цветом выделены этапы, включенные в стандартную процедуру возмещения НДС.

ЭтапСуть
1Подача налоговой декларации по НДСПо итогам  декларации за налоговый период сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС, разница подлежит возврату или зачету.
2Сбор пакета документов для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%В случае применения 0% ставки НДС одновременно с декларацией по НДС необходимо подать пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%
3Сопровождение камеральной проверкиВ период камеральной проверки необходимо подготовить и подать документы по требованию налогового органа, давать пояснения и расчеты для подтверждения обоснованности заявленных вычетов в налоговой декларации по НДС
4Получение решения ИФНС по возврату НДСЕсли не выявлены нарушения законодательства, то по завершении проверки в течение 7 дней выносится решение о возврате (возмещении) НДС. На этом этапе необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат денежных средств на расчетный счет компании или заявление на зачет суммы возмещения в счет уплаты других налогов.
5Получение акта налоговой проверкиПри нарушениях составляется акт налоговой проверки декларации по НДС, на который налогоплательщик может представить свои возражения.
6Подача возражений на акт камеральной проверкиОрганизация имеет право представить возражения на акт налоговой проверки, но это не означает, что они будут учтены.
7Получение решения ИФНС после рассмотрения возражений к акту камеральной проверкиПо итогам рассмотрения возражений на акт камеральной проверки ИФНС принимает решение: или оставить акт без изменений или согласиться с возражениями компании
8Подача апелляционная жалобыРешение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности (решение об отказе в возврате НДС) обжалуется в вышестоящий налоговый орган (УФНС).
9Решение УФНСВышестоящее управление ФНС пересматривает или не пересматривает решение инспекции.
10Арбитражный спорВ случае отказа в пункте 7 может быть подан иск в арбитражный суд. Организации необходимо выиграть в суде первой инстанции и в суде апелляционной инстанции. При этом у налоговиков остается возможность пересмотра решения суда в кассационной и надзорной инстанции.
11Исполнение решения судаВ случае выигрыша арбитражного спора происходит возврат НДС по исполнительному листу, а также налогоплательщик может взыскать проценты за задержку возврата налога и судебные издержки (госпошлину и частично расходы на юридические услуги)

Что делать, если налоговая отказала в возмещении НДС

Существует практика, когда налоговые органы принимают решения об отказе в возмещении (возврате) налогоплательщикам НДС из бюджета. Основными поводами отказа в возврате НДС являются претензии к оформлению платежных, транспортных, таможенных и иных документов.

При этом зачастую такие претензии являются абсолютно необоснованными. Обжалование решений ИФНС в вышестоящие органы – соответствующие управления ФНС также, как правило, не приносят необходимого результата.

В таких условиях единственным способом добиться возврата из бюджета уплаченных сумм НДС является обращение в арбитражный суд с иском о признании незаконным решения ИФНС об отказе в возмещении сумм НДС.

В случае наличия документов, предусмотренных Налоговым кодексом, налогоплательщик имеет все шансы получить из бюджета уплаченные суммы НДС (возвратить НДС), что подтверждается cложившейся арбитражной практикой по вопросам связанным с возвратом экспортного НДС. Ознакомьтесь с этапами всей процедуры возмещения НДС.

04. Стоимость услуг по возмещению НДС

Базовая стоимость услуги по возмещению НДС отражена в таблице. Окончательная стоимость формируется, исходя из количества документов и ситуации.

Интервал суммы возмещенного НДССтоимость услуги ФМ
0 руб – 100 000 рубБесплатно на тарифах Оптим, Классик, Солидный
100 000 руб – 1 000 000 руб15 000 руб
1 000 000 руб – 2 000 000 руб30 000 руб
2 000 000 руб – 3 000 000 руб45 000 руб
от 3 млн.руб15 тыс.руб. за каждый млн.руб

Как заказать услугу по возврату НДС

Воспользуйтесь любым удобным для вас способом:

Напишите онлайн консультанту;Позвоните нам по телефону (4812) 701-700;

Воспользуйтесь формой ниже

Источник: https://firmmaker.ru/vozvrat-nds

Как возместить НДС при импорте

Как возместить ндс при импорте

Согласно законодательству РФ, НДС на импорт можно компенсировать, то есть вернуть часть уплаченного налога. Но все ли предприниматели имеют на это право, а также что для этого нужно сделать? Об этом расскажем в данной статье.

При каких условиях возможен возврат НДС?

  • Если вам удастся подтвердить, что товар, приобретенный вами, используется в дальнейшем только для продажи на внутреннем рынке по сделкам, облагаемым НДС.
  • Ввозимый товар должен поставлен на учет у импортера.
  • У вас должны быть готовы предоставить документы, доказывающие факт уплаты НДС при таможенном оформлении. Это может быть внешнеторговый договор, таможенная декларация или счет-фактура.
  • Размер уплаченного НДС необходимо обозначить в декларации за тот налоговый период, за который вы хотите вернуть средства. Средства возвращаются не более, чем за три прошедших года.

В каких случаях ндс не возмещается?

НДС обязаны оплачивать все, кто ввозит товары на территорию РФ, однако те, кто пользуются льготами, то есть упрощенной системой налогообложения, оформить возврат НДС не могут. Предполагается, что эти затраты будут включены в стоимость продукции, которую они ввезли с целью продажи.

Что нужно сделать, чтобы вернуть НДС?

  1. Проверить, какой товар из ввезенного относится к налогооблагаемым, а какой – нет.

Существуют товары и услуги, которые облагаются пониженной ставкой или не облагаются совсем. Это надо учитывать при определении размера уплаченного налога.

  1. Определить размер налога и вписать сумму в таможенную декларацию.

Курс доллара к рублю учитывается тот, который был в день регистрации декларации

https://www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE

Без оплаты НДС на таможне невозможно не только оформить возврат налога, но и ввезти товар в страну. НДС от внешнеторговых сделок является не только налогом, но и таможенным платежом.

  1. Заполнить таможенную декларацию.

Декларацию следует не только заполнить, но и передать в таможню. После этого можно приступать к дельнейшим действиям по возврату НДС.

  1. Пройти камеральную проверку.

Стоит отметить, что общий срок процедуры составляет три месяца. Ускорение возможно после подачи соответствующего заявления.

  1. Оформить акт по результатам проверки.

Результатом проверки является либо положительное решение о возврате налога на добавленную стоимость, либо указаны ошибки в декларации и приложениях к ней, которые потребуется устранить. Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления.

  1. Обжаловать отказ о предоставление вычета.

В том случае, если решение о предоставление вычета было отрицательным, можно его обжаловать, обратившись к вышестоящему должностному лицу в таможенной службе или в налоговый суд по месту регистрации ответчика.

Возмещение НДС обычно происходит двумя способами. Либо средства перечисляются на банковский счет, либо в счет неуплаченных налогов или будущих платежей.

Какие документы нужны для возврата НДС?

Кроме таможенной декларации с соответствующими отметками и печатью таможни, для получения налогового вычета необходимо предоставить контракт с иностранным контрагентом, первичные учетные документы, например накладные или счета-фактуры, документы, подтверждающие уплату НДС.

Как долго ждать возвращения средств?

Скорость возврата налогового вычета зависит от места подачи заявления. Но в целом процесс занимает не менее трех месяцев. Если Вы обращаетесь за выплатой на таможню придется ждать около месяца прежде, чем вам будет выслано принятое решение. Если Вы обращаетесь в налоговую службу, то срок может быть больше.

Это связано с тем, что возврат через налоговую осуществится только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. После принятия решения сведения о результатах проверки передаются заявителю в течение 12 дней. Перечисление средств на счет компании производится в течение 12 дней.

Что делать, если в возврате НДС отказано?

Можно подать возражение на акт вышестоящему должностному лицу, а затем и обжаловать его в судебном порядке. Подать жалобу можно осуществить не позднее, чем через три месяца, после вынесенного инспектором решения. Обратиться в суд можно в течение трех последующих лет.

Судебная практика по отказам возврата НДС

Такая практика существует, и спорных ситуаций очень много. Как правило, каждый случай индивидуален, на принятие решения влияет множество факторов, но сложились некоторые общие тенденции по разрешению конфликтных ситуаций.

Так, например, если товар ввозится в страну через посредника, то в такой ситуации отсутствуют документы, подтверждающие оплату налога непосредственно организацией, налог уплачивает посредник. Однако суд в таких ситуациях, как правило, встает на сторону плательщиков НДС.

Предполагается, что факт уплаты НДС можно подтвердить актами сверки с таможней, платежными документами между организацией и посредником и так далее.

Спорных ситуаций, связанных с «ввозным» НДС, много. Суд часто встает на сторону истца. Если сумма к возврату внушительная, всегда стоит идти до конца. В этом Вам всегда может помочь таможенный адвокат в Москве. Люди, которые занимаются ведением подобных дел уже много лет, соберут все необходимые для обращения в суд бумаги в положенные сроки и защитят ваши интересы согласно букве закона.

Источник: http://ozpp.ru/kak-vybrat/aktivacia-pokupok/kak-vozmestit-nds-pri-importe.html

Возврат таможенного НДС при импорте

Как возместить ндс при импорте

]]>]]>

Ввоз зарубежной товарной продукции – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. При этом не важен статус российского контрагента – это могут быть и предприятия на ОСНО, и освобожденные от налога фирмы, и «спецрежимники» (они не освобождаются от уплаты НДС при импорте, но не получают при этом права на его возврат). Облагаются налогом товары, если:

  • они будут реализованы в пределах РФ;
  • иностранный поставщик не является налоговым резидентом РФ.

В хозяйственном обиходе такой налог именуется «таможенным НДС». При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налог уплачивается на таможне. Для стран ЕАЭС разработан особый порядок налоговых платежей: отсутствует таможенный контроль, а НДС уплачивают в ИФНС по месту учета фирмы.

Разберемся в особенностях таможенного НДС, а также в возможности и условиях его возврата.

Таможенный НДС при импорте

Импортом товаров считается их ввоз в страну. Эта операция – отдельный объект налогообложения, т. е. импортерам приходится считаться с требованиями налогового законодательства, определяющего строгий алгоритм налогообложения импортных поставок.

Обязательства по уплате НДС у импортера возникают при регистрации таможенной декларации. Произвести платеж необходимо на таможне до момента выпуска из нее товаров. Расчет таможенного НДС несложен. База налога исчисляется согласно ст. 160 НК РФ. В нее входят суммы:

  • таможенной пошлины;
  • акцизов (при ввозе подакцизных товаров);
  • таможенной стоимости товаров (при расчете в валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на дату регистрации декларации).

К сформированной налоговой базе применяют действующие ставки. Таможенный НДС в 2019 предусматривает тарифы – 20%, 10% (для некоторых групп товаров и печатной продукции) и 0%. Для таможенного НДС ставка устанавливается по кодам ТН ВЭД.

Возврат таможенного НДС

Возместить уплаченный НДС по импортным операциям вправе компании и ИП, работающие на ОСНО. Условия осуществления возврата следующие:

  • ввезенные товары приобретены для дальнейшего использования в РФ и в деятельности, подпадающей под налогообложение НДС, например, перепродажа или производство из них других продуктов;
  • НДС был уплачен, что подтверждается документально платежными документами – поручением (квитанцией) на оплату налога, акциза, таможенной декларацией;
  • Приобретенные ТМЦ были приняты к бухучету (основание – первичная документация, применяемая в компании);
  • уплаченная и подлежащая возврату сумма налога указана в декларации по НДС, оформленной в том же квартале, в котором товары были ввезены;
  • регистрационной записью в книге покупок таможенный НДС отражен с указанием суммы налога к возврату (после уплаты налога и получения соответствующего подтверждения от ИФНС).

Перечень документов для возмещения таможенного НДС

Пакет необходимых документов, подтверждающих факт совершения сделки внешнеэкономической направленности, состоит из:

  • оригинала (или копии) внешнеторгового договора поставки ТМЦ в РФ. Контракт должен быть заключен от имени компании, осуществляющей ввоз, и содержать условия, сроки и стоимость поставки, спецификацию ТМЦ. Оплата должна производиться со счетов, означенных в договоре и принадлежащих компании, а не ее владельцу или учредителю;
  • таможенной декларации на ввозимый товар с отметками об уплате налога;
  • любых платежных документов (квитанции, чеки), подтверждающих факт оплаты;
  • банковского паспорта сделки (при наличии);
  • накладных (товарных и товаротранспортных), других сопроводительных документов;
  • книги покупок, журнала регистрации счетов-фактур.

Весь перечисленный набор документов должен прилагаться к декларации по НДС и передаваться до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Таможенный НДС при импорте: порядок вычета

ИФНС проверяет представленные документы на протяжении 3-х месяцев, а затем выносит решение о возмещении налога полностью либо частично, или же об отказе в его выплате. Законодателем на принятие решения отводится 7 дней с момента окончания проверки. Если возврат таможенного НДС при импорте разрешен, то средства на счет фирмы поступают в течение 5 дней после вынесения решения.

Иногда практикуют зачет таможенного НДС, который, в сущности, является способом уменьшения налогов в будущие периоды. Основанием для зачета становится соответствующее заявление плательщика. Решение о зачете ИФНС принимает одновременно с решением о возмещении НДС (ст. 176 НК РФ).

Таможенный НДС: проводки

Бухучет импортных поставок оформляется проводками:

Операция Д/тК//т
Отражен таможенный НДС по импортируемым ТМЦ1968/2
Уплата НДС при импорте ТМЦ в РФ68/251
Оприходование ТМЦ4160
Принятие к вычету уплаченного на таможне НДС68/219

Таможенный НДС при экспорте

При экспортировании товаров нулевая ставка налога применяется только при условии подачи в ИФНС подтверждающих документов (ст. 164, 165 НК РФ) – контракта (копии) на поставки за пределы страны, таможенной декларации и др.

На формирование пакета отпущено 180 календарных дней с момента помещения ТМЦ под таможенную процедуру экспорта. Отгрузку ТМЦ продавец сопровождает выпиской счета-фактуры, где фигурирует НДС 0%, но зафиксировать его в книге продаж можно будет в том квартале, в котором пакет документов, подтверждающих применение нулевой ставки, полностью сформирован.

Если по прошествии этого времени документы собрать не удалось, экспортные продажи облагаются по действующим в 2019 году ставкам – 20%, 10%. При этом налог рассчитывают за квартал, в котором отгрузка состоялась, т.е. продавцу придется:

  • вновь оформить счет-фактуру, исчислив налог 10% или 20% и зарегистрировать его в доплисте книги продаж квартала, в котором отгрузка произошла;
  • подать в ИФНС уточненную декларацию по НДС, зафиксировав в ней операции с неподтвержденной нулевой ставкой, уплатив недоимку и пени.

Рассчитанный к уплате налог можно возместить, если в дальнейшем компания соберет документы на использование ставки 0%.

Если сделать это не удастся, НДС, рассчитанный по ставке 20% или 10% можно учесть в прочих затратах, снижающих прибыль для налогообложения.

Дата признания этих затрат – 181-й день после начала экспортной процедуры. При расчетах в валюте база налога определяется на дату отгрузки по курсу ЦБ. 

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-tamozhennogo-nds-pri-importe

Как верно заполнить документы, чтобы возместить НДС по импорту

Как возместить ндс при импорте

 На импорт товара приходится более 60% таможенных деклараций. Однако, большинство заполненных документов не проходят контроль со стороны налоговых органов, так как заполнены с ошибками. Рассмотрим основные правила заполнения документов, для возмещения НДС по импорту.

1) Для регистраций операций по импорту выделяют 2 кода операций в книге покупок по НДС:

  • 19- обозначает ввоз товара в Россию с территории Евразийского экономического союза, а именно: Республики Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизская (члены ЕАЭС);
  • 20-  обозначает ввоз товара в Россию странами, не являющимися членами ЕАЭС.

2) Как заполнить верно поле «Номер счета-фактуры» при импорте

Если используется код 19 (члены ЕАЭС): указывается регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из раздела 2 заявления.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО  Стоимость: 10 000 – 12 000 руб. (все включено)

  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота

   

 

 Номер состоит из 16 цифр и записывается в следующем формате: ННННДДММГГГГХХХХ, где:

  • НННН – код налогового органа;
  • ДДММГГГГ – дата регистрации заявления;
  • ХХХХ – порядковый номер записи о регистрации. 

 Если используется код 20: указываются данные из графы 7 основного листа декларации. 

Номер состоит из 8 символов, 6 цифр, 7 символов и записывается в следующем формате: XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ, где:

  • XXXXXXXX – код таможенного органа;
  • YYYYYY – дата декларации (дата, месяц, год (последние 2 цифры);
  • ZZZZZZZ – порядковый номер декларации.

3) Какие проводки необходимо сделать в бухучете при импорте товара (начисление НДС, возмещение НДС):

  • Дт 68  Кт 51 Уплачен НДС при ввозе товара на территорию РФ
  • Дт 19  Кт 68 Отражен НДС по импорту
  • Дт 41  Кт 60 Импортный товар поставлен на учет (покупка товара)
  • Дт 68  Кт 19  Принят импортный НДС к вычету

4) Какие документы необходимо предоставить в ИФНС для подтверждения права на возмещение НДС:

  •  договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В договоре (контракте) прописывается полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции. В договоре в качестве заказчика должно быть общество, а не физическое лицо, даже не генеральный директор. Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов общества, которое указано в контракте; 
  •  таможенная декларация с отметкой (печатью) таможни;
  •  все полученные счета-фактуры;
  •  паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
  •  товарные накладные на товар, товарно-транспортные накладные;
  •  платежные поручения с отметкой банка;

 Самое главное-внимательно заполните все поля и реквизиты документов. На всех документах необходимо наличие печати и подписи должностных лиц. 

5) Таможенные брокеры- помощь в оформлении сделки. Вернут ли НДС в случае работы с ними?

 В случае ввоза товара через агента (брокера, посредника) необходимо собрать документы, подтверждающие выплату суммы налога агентом (письмо Минфина России от 28 августа 2007 г. № 03-07-08/242): акт сверки агента с таможенными органами, акт сверки компании с агентами, копии платежных документов, подтверждающих уплату таможенных платежей. 

 Если расчеты с таможней проводил брокер или посредник, обществу для подтверждения права на вычет потребуются документы, свидетельствующие о том, что по уплате НДС он понес реальные затраты (постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 октября 2007 г. № А56-205/2007, от 7 марта 2007 г. № А56-10953/2006, от 30 октября 2007 г. № А56-6538/2007). 

 Однако на всю эту информацию ссылаются только суды, соответственно приходим к выводу, что в случае работы с таможенным брокером, налоговая инспекция может в добровольном порядке отказать вам в вычете по НДС. Вам придется добиваться своего права через суд. 

 Все документы подаются в вашу территориальную ИФНС для прохождения камеральной проверки. Срок проверки 3 месяца, однако он может быть продлен в результате уточнения данных (подача корректирующих сведений). 

 Решение по возмещению вам НДС или отказ в возмещении выноситься в 7-дневный срок со дня окончания камеральной проверки, денежные средства перечисляются вам в течении 12 дней после решения органов ИФНС.

Также читайте на сайте:

Пошаговая инструкция по регистрации ОООРегистрация обособленного подразделения
Выбор системы налогообложенияВ каком банке выгоднее открыть расчетный счетПорядок и сроки отчетности и уплаты налоговВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/kak-verno-zapolnit-dokumenty-chtoby-vozmestit-NDS-po-importu

Возмещение НДС при импорте

Как возместить ндс при импорте

Налог на добавленную стоимость (НДС) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации является обязательным к уплате для всех без исключения импортеров.

При ввозе товаров из подавляющего большинства стран НДС необходимо уплатить еще на этапе таможенной очистки и оформления декларации. Логично было бы предположить, что все организации, осуществляющие импорт товаров, имеют право на возмещение НДС. Однако это не так.

Возврат налога на добавленную стоимость требует от импортера немалых усилий. Во-первых, необходимо соблюсти все требования для возмещения. Во-вторых, необходимо собрать комплект документов и пройти весь алгоритм получения налогового вычета при ввозе товаров.

Имейте в виду, что налоговые органы захотят провести тщательную проверку деятельности компании, которая будет возмещать импортный НДС. Для этого налоговый инспектор может посетить вас с выездной проверкой, затребовать для изучения первичную документацию, запросить данные у ваших контрагентов.

В связи с тем, что перед налоговыми органами стоит задача увеличить поступления в государственный бюджет, они крайне неохотно подтверждают возврат денежных средств налогоплательщикам.

Если вам необоснованно отказывают в вычете по импортному НДС, советуем обратиться к опытному юристу, который поможет защитить ваши интересы.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 54 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Кто может получить налоговый вычет по импортному НДС?

Первый критерий, на который стоит обратить внимание, если вы планируете возмещать НДС — система налогообложения импортера. Деньги, которые вы ранее заплатили таможне, вернутся на ваш счет, если организация находится на общей системе налогообложения.

Фирмам, которые выбрали для себя упрощенную систему, о возврате НДС стоит забыть. Такие компании обычно закладывают понесенные таможенные расходы в цену товара. В этом случае НДС им «возмещает» покупатель, а не государство.

Важно: налог на добавленную стоимость при ввозе товаров вам вернут только в том случае, если вы сами обратитесь с соответствующей инициативой.

Даже если у вас есть все правомочия для возвращения НДС, налоговые органы не будут напоминать об этой возможности при отсутствии запроса с вашей стороны.
Кроме того, вы должны быть на хорошем счету в таможенных органах.

Принцип прост: возместить НДС может только тот, кто его исправно платит. Еще при возмещении не забудьте соблюсти целый ряд условий:

  1. Товары, на которые был начислен импортный сбор, должны быть предназначены для дальнейшей реализации на территории государства, а не для личных нужд самой компании. Это связано с тем, что государство подтверждает возмещение вычета для того, чтобы избежать двойного налогообложения одной и той же продукции. Если товар не реализуется, а используется организацией, то он облагается НДС только один раз.
  2. Компания может подтвердить оплату НДС. При импорте товара данная сумма отражается в таможенной декларации, там же приведены номера платежных поручений, по которым вы переводили денежные средства на ваш лицевой счет в Федеральной таможенной службе.
  3. Товар в обязательном порядке должен быть принят к учету, сделка по его приобретению должна быть зафиксирована в книге покупок.
  4. Покупка товара должна быть отражена в бухгалтерских документах, то есть необходимо корректно оформить счет-фактуру на него.

Очевидно, что возмещение НДС возможно только для реальных импортеров, фиктивные структуры получить деньги не смогут. Более того, подставные организации в результате таких мошеннических схем могут получить наказание — вплоть до лишения свободы.

Какие документы необходимы для подтверждения налогового вычета по импортному НДС?

Если вы обратитесь за получением налогового вычета по импортному НДС, налоговая попросит вас предоставить документы, которые подтвердят ваше соответствие всем вышеперечисленным условиям.

Основной документ в данном случае — таможенная декларация, которую вы оформляли при ввозе товара. Она подтверждает сам факт импорта и уплаты налогового сбора.

Проконтролируйте, чтобы в документе обязательно стояли отметки и печати таможни о том, что товар выпущен на территорию Российской Федерации. Помимо декларации, необходимо будет подготовить следующие документы:

  • контракт купли-продажи с зарубежным партнером, по которому был приобретен товар. Учтите, что этот договор не должен быть формальным, в нем должны содержаться все существенные условия сделки: качественные характеристики товара, цена, условия поставки и т.д.;
  • транспортные документы, подтверждающие факт доставки товара до границы Российской Федерации;
  • документы, подтверждающие оплату за товар — инвойс, платежное поручение, выписка по банковскому счету;
  • документы, подтверждающие оплату таможенного налогового сбора — платежные поручения;
  • книга покупок.

Советуем подготовить все возможные подтверждающие документы. Это важно, так как отсутствие хотя бы одной бумаги может привести к отказу в возврате НДС.

Как происходит возмещение НДС?

Для получения денежных средств вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. На руках у вас должна быть налоговая декларация по НДС, где должна быть указана сумма вычета, на которую вы претендуете.

К декларации обязательно приложите все подтверждающие документы. Данный комплект необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание: налоговая будет рассматривать ваше обращение, если с момента ввоза товара прошло не более 3-х лет.

После того как налоговая принимает все ваши документы, начинается камеральная проверка, которая длится два месяца, в исключительных случаях ее срок может быть увеличен до 3 месяцев. По истечении этого периода налоговая служба принимает решение о выплате НДС компании в течение 7 дней.

Если что-либо в ваших документах покажется подозрительным, в ходе проверки будут выявлены несоответствия, то фискальные органы составят акт и направят его в ваш адрес.

Отрицательное решение налоговых органов можно оспорить в течение месяца со дня получения соответствующего уведомления.

Далее у государства есть 15 дней на рассмотрение ваших контраргументов и принятие окончательного решения.

Источники:

Налоговые вычеты

Порядок применения налоговых вычетов

Камеральная налоговая проверка

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/vozmeshchenie-nds-pri-importe/

Возврат НДС при импорте товаров в Россию

Как возместить ндс при импорте

Возврат НДС (налога на добавленную стоимость) при импорте товаров в Россию возможен для организаций (юридических лиц) и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Компании и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (такие как упрощенная система налогообложения, УСН), не освобождаются от уплаты НДС и не получают права на его возврат при импорте товаров из-за рубежа.

Законодательством установлены следующие условия возврата НДС при импорте товаров:

  • товары приобретены для последующего использования в деятельности, подпадающей под налогообложение добавленной стоимостью (согласно ст. 21 Налогового кодекса РФ сюда можно отнести и перепродажу товаров, и производство из них другой продукции) – и только на территории России (подтверждение этого документально не требуется, однако в случае проверки легко выявляется);
  • фактическая оплата НДС была произведена (подтверждение уплаты НДС – платежными документами, таможенной декларацией, фиксирующими уплату таможенных пошлин, акцизов и сборов документами, в том числе квитанциями об оплате);
  • купленная продукция была принята к учету на основании оформления первичной документации (т.е. должен быть произведен бухгалтерский учет купленной продукции – законодательство не регулирует порядок бухгалтерского учета и оприходования товаров);
  • уплаченная и подлежащая выплате сумма налога отражена в налоговой декларации по НДС, составленной в том же налоговом периоде (квартале), в котором осуществлялся импорт;
  • в книге покупок отражено с указанием суммы НДС приобретение импортных товаров и внесена регистрационная запись о сумме налога к возврату (после проведения оплаты НДС налоговым органом и получения отметки с подтверждением этого от ИФНС), а также указаны реквизиты документа об оплате.

Бухгалтерский учет импортной продукции осуществляется по следующим проводкам:

  • Д 68 К 51 – уплачен НДС при ввозе продукции в пределы РФ;
  • Д 19 К 68 – отражена сумма налогов по импортируемым товарам;
  • Д 41 К 60 – импортная продукция принята к учету (права собственности на товар у покупателя);
  • Д 68 К 19 – сумм налога, что уплачена на таможне, принята к вычету.

Список документов для возмещения НДС при импорте товаров

Ниже представлен список документов, служащих подтверждением совершения внешнеэкономической сделки:

  • оригинал внешнеторгового контракта (или его копия) о поставке на территорию Российской Федерации товара;
  • таможенная декларация на товар с отметками таможенного органа (если налог уплачивался на таможне);
  • счет-фактуры (инвойсы) и другие платежные документы (например, чеки), что могут подтвердить факт прохождения платежей;
  • зарегистрированный в банке паспорт сделки (если таковой имеется);
  • товаротранспортные и товарные накладные, иные сопроводительные документы (при импорте товаров из стран – участников ЕАЭС сопроводительные документы заполняются по специальной форме);
  • книги покупок (если товар импортируется из стран Таможенного союза, книга покупок оформляется согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137), журналы, регистрирующие счет-фактуры.

В договоре или его копии должна содержаться информация об условиях поставки, виде продукции, сроках и ценах поставки.  Сам контракт должен быть заключен от имени юридического лица (а не владельца, учредителя, директора и т.п.), а оплата по договору – произведена со счетов указанных в тексте договора и принадлежащих компании (но не личных счетов, тем более таможенного представителя).

Указанный список документов должен быть приложен к налоговой декларации и подан до 20-о числа следующего за отчетным периодом месяца. Позже декларацию с документами можно подать, но будут уже начисляться пени, а у ФНС появляется формальный повод отказать в возмещении (возврате) НДС на импортированные товары. Возмещение НДС, тем не менее, будет по-прежнему возможно, но пени – нет.

Порядок возмещения НДС при импорте в Россию

Налоговая служба в течение 3-х месяцев после получения документации проводит камеральную проверку с целью определения возможности возврата НДС заявителю. По итогам проверки и выносится решение о возможности возврата НДС в полном объеме, частично или же, наоборот, о запрете его выплаты.

На этапе проверки осуществляется контроль  товаросопроводительных документов – с целью определения точек отправления и назначения грузов, а также осуществлявших перевозку транспортных компаний. Фискальный орган может проверить и зарубежного поставщика, обратившись к компетентным органам иностранного государства.

Решение принимается в срок до 7-и дней с момента завершения проверки и доводится до сведения заинтересованного лица не позднее 10-и дней после вынесения решения. Если возмещение НДС разрешено, то перечисление средств на счета фирмы выполняется в течение 12 дней после принятия решения.

Возмещение НДС может осуществляться путем зачета налога на следующий период или же, как указано выше, перечислением средств на счет заявителя.

Налоговая служба далеко не всегда обосновывает причину отказа (если решено не возвращать НДС) в возмещении налога на добавленную стоимость.

Компания в таком случае получает возможность обжаловать решение в вышестоящей инстанции УФНС в срок до 3-х месяцев со дня получения отказа.

Необходимо ознакомиться с актами проверок и составить протокол разногласий. Решение по жалобам выносятся в течение месяца.

При отказе в возмещении НДС и от вышестоящего органа УФНС заявитель получает право подать апелляционную жалобу и урегулировать спор уже в судебном порядке (исковое заявление может быть направлено в течение 3-х лет с момента отказа).

Процедура возврата НДС при импорте товаров остается неизменной, вне зависимости от страны происхождения груза (Германия и другие страны ЕС, Китай), за исключением ввоза продукции из стран – участниц ЕАЭС. 

Источник: https://southlog.ru/tamozhennoe-oformlenie/vozvrat-nds-pri-importe.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.