Как вернуть ошибочный платеж в налоговую

Содержание

Заполняем форму заявления в ФНС о возврате переплаты по налогам | «Правовест Аудит»

Как вернуть ошибочный платеж в налоговую

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.

ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую.

Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:

«МС» — если платеж месячный;

«КВ» — если квартальный;

«ПЛ» — если переплата за полугодие;

«ГД» — если годовой.

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

На этой странице снова указываем ИНН, КПП и ее номер (002). Если подает заявление на возврат физическое лицо — его фамилию и инициалы.

Основная часть полей листа 002 служит для отражения данных счета в банке, на который будет производиться возврат переплаты из бюджета. Здесь указываются:

  • название банка;
  • вид счета, который выбирается из списка кодов: «01» — расчетный, «02» — текущий, «08» — лицевой счет и др. (см. ниже сноски на 3-ей странице бланка заявления);
  • БИК — 9-тизначный банковский код;
  • код платежа: «1» — налог, «2» — сбор, «3» — взносы на страхование, «4» — для налоговых агентов;
  • 20-тизначный номер счета;
  • код и наименование получателя излишне уплаченного платежа: полное название организации или ФИО физлица.

Данные банковских реквизитов организации для корректного заполнения заявления на возврат переплаты удобно взять, например, из программы «1С: Предприятие». Физлицо может воспользоваться своим интернет-банком («Сбербанк-Онлайн», «Банк в кармане» и т.п.).

Для получения этой информации в «1С: Предприятии» надо открыть в верхнем меню программы «Справочники», затем подменю «Банки» (см. ниже).

В открывшемся списке увидите название, местонахождение, БИК, корр/счет банка (или нескольких банков), необходимо выбрать нужный и указать его данные в заполняемом заявлении на возврат.

Определившись с банком, получаем открытый в нем счет организации, зайдя в меню «Справочники», подменю «Банковские счета»:

Нижние две строки листа 002 не заполняем, в них сведения для возврата денежных средств на счет в органе, ведущем лицевые счета.

У нас в примере заполненный образец страницы 002 подаваемого заявления на возврат денег в части реквизитов банка будет выглядеть так:

Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН. Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ.

Коды видов документа см. в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.

В нашем приведенном заявлении лист 003 образца на возврат денежных средств от ООО «Вымпел», переплаченных по налогу с прибыли, будет выглядеть так (заполняется лишь номер страницы):

П. 6 ст. 78 НК РФ указывает, что первоначально переплата взносов, сборов и налогов подлежит зачету недоимки/долга (при наличии таковых), а после этого можно обратиться за ее возвратом.

То есть имеющей задолженность по платежам перед бюджетом компании вряд ли удастся возвратить весь переплаченный налог, поскольку Кодекс указывает сначала провести зачет имеющейся задолженности.

При превышении суммы переплаты над задолженностью пишите в свою инспекцию заявление на возврат остатка переплаченной суммы налога либо зачет предстоящих платежей по налогам.

Если физлицо/компания решает зачесть переплату в бюджет, для такого обращения в ИФНС надо использовать другой бланк: это будет «Заявление о зачете излишне уплаченного налога», которое см. в Приложении 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (ред. от 30.11.2018).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kak-pravilno-zapolnit-zayavlenie-na-vozvrat-naloga-obrazets-blanka/

Возврат денег из налоговой по ошибочному платежу

Как вернуть ошибочный платеж в налоговую

Переплатить налоги лучше, чем недоплатить. За недоплату начисляют штрафы и пени, а переплату можно вернуть или отдать в счет других налогов. Для этого придется заполнить документы, но почти всё можно сделать без похода в налоговую. Главное — успеть за три года.

Как узнать о переплате

Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.

Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

  • проверять декларацию и квитанции. Можно заметить две оплаченные квитанции с одной суммой или ошибку в декларации;
  • сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.

Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:

Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

Личный кабинет юридического лица — lkul.nalog.ru

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — lkip.nalog.ru

На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.

ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

  • написать заявление на возврат переплаты;
  • получить ответ;
  • проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.

ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году. В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей. Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.

Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.

Чтобы зачесть переплату в счет долга или направить деньги на предстоящие платежи, пишут заявление по утвержденной форме.

Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса

Читать дальше:  Как заполняется автобиография при приеме на работу

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:

  • переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
  • переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для Айфона и под Андроид

  1. Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
  2. Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.
  3. Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.

Как найти переплату

пользоваться личным кабинетом налогоплательщика и следить за уведомлениями;

делать сверку с налоговой каждые три месяца.

3 года

с момента переплаты есть у компании, чтобы найти излишек по платежам и вернуть деньги

Если организация или ИП ошибочно перечислили деньги по платежному поручению, но платеж еще не был проведен банком, плательщик сможет такой платеж отозвать, направив письмо в обслуживающий банк. А если деньги уже ушли со счета? В этом случае придется обращаться к получателю средств с заявлением о возврате ошибочно перечисленной суммы.

О том, как составить заявление на возврат ошибочно перечисленных денежных средств, расскажем в нашей консультации.

Как составить письмо на возврат ошибочного платежа?

Письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств составляется в произвольной форме. Обычно оно готовится на фирменном бланке организации и подписывается руководителем организации. В письме указываются реквизиты платежа (№ п/п, его дата, сумма), а также отмечается, что платеж был совершен ошибочно.

В письме организация-плательщик должна заявить о своем требовании получить деньги назад и об обязанности получателя вернуть полученное как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ). Можно указать и конкретный срок, который дается получателю для возврата платежа.

Приводятся также банковские реквизиты, по которым платеж должен быть возвращен.

Чтобы содержание письма выглядело более убедительным, можно напомнить получателю об ответственности за несвоевременный возврат денег (ст. 395 ГК РФ), а также о праве обратиться в суд за взысканием платежа.

До составления письма на возврат организация-плательщик может инициировать проведение сверки расчетов. Сведения об акте сверки также можно привести в письме на возврат.

Напоминаем, что сразу обращаться в суд за взысканием платежа нельзя. Необходимо соблюсти досудебный порядок урегулирования спора. И направление письма на возврат – и есть соблюдение досудебной процедуры. И если только деньги не будут возвращены по истечении 30 календарных дней со дня направления письма, можно будет обращаться в арбитражный суд (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).

Чтобы подтвердить соблюдение досудебного порядка, организации необходимо зафиксировать дату направления письма (п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ). Сделать это можно путем проставления отметки в получении на экземпляре письма, который организация-плательщик оставляет у себя. Если письмо направлялось по почте заказным письмом, дата получения будет указана в уведомлении о вручении.

Какая ответственность за невозврат платежа?

Если получатель ошибочного платежа уклоняется от его возврата, он должен будет уплатить проценты от суммы платежа. В общем случае их размер рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБР, которая действовала в соответствующих периодах (ст. 395 ГК РФ).

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: образец письма

Приведем образец заполнения письма на возврат ошибочно перечисленного платежа.

Срок возврата налогового вычета после подачи декларации 3-НДФЛГраждане РФ вправе вернуть средства, который потратили на уплату налогов, лечение, обучение или строительство жилой недвижимости. Чтобы частично возместить расходы, нужно заполнить соответствующие разделы в бланке 3-НДФЛ. Информация о том каковы сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации представлена в этой статье.

Читать дальше:  Жалоба на постановление инспектора гибдд образец

Срок рассмотрения декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, убавляющая сумму прибыли, с которой исчисляется сбор. Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.

После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам.

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/vozvrat-deneg-iz-nalogovoj-po-oshibochnomu/

������ � ����: ��� ��������� ������

Как вернуть ошибочный платеж в налоговую

���������� ��������� ��������� – �������� ��������������� ����������� ������ �� 2 ������.

������ � �������� �� ������ ������ – ��� �� ��� �������, ��� ������� �� ������ ������. ����������� ������ ������ ����� ���������, ������ ����� ��������� �� ��������� �������. � �� ���������� ���� ��������� ������ ������ ��� ������!

– ��������� ���������, ������ ������ � ���������� �������� �� ������ �������, ������� ����� ���������, ����� ��������� �� ��������� �������. ���� �������� ������� ���� �� ������ ��������� �� ����������. ��� ������ ���� ������ ������� �������? ��������� �� ������ ��������?

– �������������, �� �� �� ���������� ��������� ���� ��� �������� ��������� ������� ������� �� ��������� �� ��������� �������. ��� ��������� ������, � ���� ������ ����������� ���� ��� ������������ ��������� ������������������ � ������ (��������) ������� ���������� ����� ������ .

����� �������, ������� �� ��������� �� ��������� ������� ������ ���� ������� ��������� ������� � ������� 10 ������� ����:

– ��� �� ��� ��������� ��������� �����������������;

– ��� �� ��� ���������� ���� ���������� ������ ���������� �������, ���� ����� ������ �����������.

�������, ��� ���������� ���� � ������������������ ���������� ������ �������� � ���������� ���� �������� ��������� ����� ������. ���� ����� ����� ��������� ��� ��������������, ������� ����� �������� ��������� �������. � ����� ������ ���� ����������, �� �� �������� – �� ����� ��� �� 10 (15) ������� ����, ����������� ��� ���������� ������.

– � �������� �� ������������ ������ �� ��� ��������������� �� ������ ������ ��� �� ��������� ������� � ��� (������������ � ����). ����� ����� �������� � ������� ��������� ������ . � ����� �� �������� ���� ������?

– ����� ��������� ���������� � ������� ������������� � ���� ���������� ���������, � ������� ��������� ������� ����� ����� ������������ ������������ � ��������� ����� ���������� . �������, ��� ������� ��� �� ����� � ����� ���������� �������.

������ � ���� ���������� ���������� ���������, � ��� ����� � ���, �� �������� � �������� ������.

��� ����������� ������ ���� ������ ���������� ������ � ���� ��������� � �������� �������� ���, �������������� ������� � ��������� � ��������� �������� .

����� �������, ���� � ��������� ��������� �� ������������ ������ �� ��� ��������������� �� ������ ������ ��� �� ��������� ������� � ���, �� ����� ������ ����� ��������.

������, ����� ��������� ���� �����������. ���� �������� �� ���������� ����� ��� ���� ������ ��� �� �������������� ������� ����� ��������������� ����, �������� ��������� ���������� ��������� �� ��������� . ��� �������� ����, �� ������ ����������� �� ��� 18210202010061010160 � ��� 18210202140061110160 .

– ��������� ���������, �������� �����, ��� ����� ����� ���� � ��� ��������� ��������� � ���������� ��������, ������� ��� ����������� ��� � ������ ����. ���������� ������������� �� ���������� ����������� ����������� ��� ��������� ��������, ������� ����� ���� �������� “��� ������ �������� � ��������”. ������������� �� ����� ���� ����� �������� ������������ ��� ��������� �������?

– � ������� 3 ������� ���� �� ��� ������ ����������� � ����� � ������� ���� ������� ���� ����������� ������������ � ���� �� ������ ����� ���������� . ���������� � ����� ��������� � �������� ���. � ��� ��������� ������ �������� ����������� � �������� �� ��������� �� ���� ������ � ����� .

��� ��� ����� ���������� ������ �� ������ ������� ������� ������ �� ����������� ��������� �������, �������������� ����� � ������� ��������� ���������.

– ��� ���� ������, ��������� �� ������ ����. ����������� � 2018 �. �� ������ ����������� ���� �� ���������� ������� ���������. ����� �� �������� ����� ������?

– ��� �������� ������ � ������, ����� ������� � ����� ��������� ��������� � ����� �������� ��.

���� �� ����������� �� ������ ��������� ���� �� ���������� ������� ���������, ������������� � ������ �������, ����� �� ����� ��������� ����������. ���� ����������, ��� � ��������� ��������� ����������� ����������� ������� ����� ����� ������������ ������������ . � ���� � ������ �� ��������������� ���� ������������ ������ �� ��������, �� �������� (�����������) ��� ������.

– � �������� ����� ������� ��������� �� ����, ��������� �� ������� ����� � ������ �������, � ���� ��������, ������� �������� �� ������ �����?

– �������, ��� ������ ������ ������� �� ���������. �����, ������������� �� ���������� ������� ���� � ������ �������, – �� ������� ���������� �����, ��� ��������� ������ �� �� ��� ���� ������������ ������������. ��� ���� ����� ��.

78 �� �� ������������, ��� ����� �������� ������ � ��������� ������� ����������� ������, � �� �������� ������������� ��������.

�� ���� ����� ����� ����, ���������� �� ������� ����� �� ���������� ������� ���� �� ������� �������, � ���� ��������, ������� �������� �� ������ �����, �� ������������.

���������� ������ �������� ���� � ������ ������� �� ���������� ����������. ����� �������������� ������ �����, ���������� ������� ��� ��� ����� ������. � ��� ��������� ������ ����� ����� �������, ����� ��������� � ����.

– ��������� ���������, ������� ���������� � ��� ����� ������ ���������. ��������������� ���������� ��������� ������ �� ��� �� I ������� 2018 �. �� ���� ������������ ������� ������� (������ ������ ���������� �������).

��������� ������, ��������������� �� ���� �������� ������ � �������� ����� ��� ��� �� ������ ���������� ���� � ���������� �������. �������� �������, ��� � �������� ����� ���� ��� ��������, �������� �� ��, ��� ��� ��� �����.

����� ������ ������� ������� ���������� ��������� ������ ����� ��������� ���������� �������?

– ������������� �� �� ������� �������� ������ ����������� � � ��������� ���� ������� ���������� ��������� �������� .

������� ��� ����, ��� ��������� ������ ��� �� �������, �� ����� ���� ���������� ��� ������ � �������� ���������� �������.

�� ������, ������������� �� ���������� ���� ������� �������, � �� ���������� �� ��� ���������, � ��� ���������. ��������������, ������ ��������� ���������� ������� ������ �� ������ ����� ��������. ������� ��������� ������ ����� � ����� �����, � ��� ����� � ����� ��������� ���������� �������.

– �� �����, �� ������ ��������, � ���� ������ �������� � ���� ���������� �� ��������� ���������� ����� ������ �� ��� �������� ������ ��� ������������ ������. ����������, ������� ������ � �������� ����� � ���, ��� ���������������, �� ����, ����� ������� ��, ���� ���, – ������� ���������� �����?

– ��������. ��� �������� ������������ �������� �� ����� ���� ������ ��������� � �������� ����� ������� ����������� ������ . � ���� ����� ���������� ������ � ��������� ����� ��������� � ������������ �����, ��� ����� �������� �������������� �������������, � ����������� ���������� ���������� ���������.

– � ������� � 2019 �. � ��������, ����� ����� �� ������ ��� ���������� �� ���������� ���� ������� �������, ������ ����� ����� ��������?

– � ��. 45 �� �� ���� ������� ������������ ���������, ������� ������ ����������� � 2019 �. ���, ��������� ��������� ����� �������� �������� ���������� ���������� ���������, ������� ����� ��������. ���� ������ � ��������� ��������� �� �������� �������������� ����� � ������, � ������ ���� ���������������� ����� ������ ��������:

– ��� � �������������� �������;

– ��������� ������;

– ������ �����������;

– ���� ������������ ������������ (��� ��������� 2019 �.).

����� �������, � 2019 �. � ������ ���������� ������������ ������, �������, �����, �����, � ����� ������� �� ���������� ���� ������� ������� ������ ����� ����� ��������, ����� ��������� � ����.

– ���� ����������� �������� ���� �� ���������� ������� ���� �� ������� �������, �� ����������, ��� ��� ������� � �������� ����������� �� ������ ����� ����� ������������, �� � ������������ �����. ������ �������� �������� �� ��������������� ����������� ��������� ������������ �����. ��� �� �������� ��������� ����� ������������?

– �������, ��� ���.

��� ������ ������� � ��������� ��������� ��������� ��������� ����������, ������������ ����������. ������ ������ ����� ������������ (���� 17), ���������, � ���������, ������������ ����� (���� 13), � ����� �������� ��� �� ������� � � ������� ����������� �������� ��������� ��������� (���� 16).

��� ������ ��������� �� ��������� ������ ����� ������������ ���������� � ���������� ������ ���������, ��� “���� ����������”, ���������� �� ������. �������� � ��������� ���������� ����� � ����� ������������ �������� ���������� � ������������ ����� ����������, ��� ������ ���� ���������� ������.

�������� �������� ���� �������� �� ��������� �� �����������.

������ � ���, �������, ���������� ������, ��� ������������ ������ ����������� �� ��������. ���� ������� ���������� ����������, ����� ��������� ����� ����������, ����� �� ����������� ������ �� ������� ���� � ��������� ��������, ����� ����������� � ����� ��������� ������� ����� �������� � ��� �����.

���� ���������, ��� ��������� ����� ������ � ���� ���� ��������� � ������� ��������-��������. �� ����� ��� ���� ����������� ������������� �������������� ������.

��� ������������ ��� ����������� ������ – ��� ����, ������������, � ����� ����� ��������� ��������� ����������� ���������� ������, ��� ���������� ������� (� ��������� ��� � � ������� – ���������� ���������), ��� � ��� ����������, ���� ����������, ��� ���, ����������������� ���� � ��������������� ����� �����.

� ��������

�������� ��������� ��������� ���������, ����������� ��� ���������� ���������� ���������, ����� �� ����� ���: www.nalog.ru -> ������� -> �������� �����/������ -> ������ � ��������� ��������� ����� ���������.

– ������ �������� ������� ��� ��������� ������� – ����������� ������ �� ������ � ������, � ������ �� ���������� ���� ������������.

���������� ����� ������� ������� ����� �� ���������� ����������� �� ������ ������. � ��������, ����� �� ��������� ����������, ���� � ���������� ������������� �������� ������ ����� ������������ � ������������ ����� ���������� ������ �� ��������� � ������ �� ��������������� ���� .

������������ ����������� ��������� ����� ������������, ������������ �� �������� �����, ������������, ����� ����������� �� ������ ������ ���������� �����������. �������, ��� � ��������� ���� ���������������� ������ �������� ������ (�������� ����� ����� ������������), ���� ��� ����������� �� ������ ������ ��������� �� ����? � ����� �� �����?

– �� ��� ������, ���� ����������� �������.

� 2019 �. �������� �������� ��� ��������� ������� ������ ���� ����������� ������� � ��������� �������. ����� �� ����� ������������, ��� � ��� ��������, ��� ������������� ����� ����� ��������.

���� ������ �� �������� � ������ ��-�� ������ � ����� ������������ ������������ ��� ������������ ����� ����������, �� ����� ��-�������� �� ����� ��������� ���������� � ������ . �������� ��� ����� ������ � � 2019 �. (������ �������).

������ ����, ���� ������ � ���������� ���������� ��������� �� �������� �������������� ����� � ��������� �������. �� ���� ������ ��������� � ������, �� �� �� ��� ����. � ����� �������� � 2019 �. ���������������� ������ �������� ����� ����� ������������.

�������, ��� ��������� ���� ����� �������, ��, �������������, ����������� �� ������ ������ ����� ��������� �����������. ������ ����������� �� ������ ������������� � ���� ��������������� ���������� ��������� (��� ������� ������������ ������� �� �����) .

���� ���� ������� ������ �� ��������� ����������������� �� ���� ����������� ������ ������ � ������ .

����� �������� �. 7 ��. 45 �� ��, ��� � �����������, ��������������� ������������� ������������� �����. � 2019 �. ���� ��� ��������� �������, � ��� ����� � � ����� � ������� � ������ ����� ������������, ������� ����� ����������� ����, ����������� �� ����� ������, �� ������ �� ��� ��� ����������� ������ � ��������� ������� �� ��� �������� ���� ������� �� ��������� �������.

��������!� 2019 �. �������� �������������� ������� ��������� �������. ������ � �������� ����� ����� ����������, ���� :

– � ���� ������������ ����� ������ �� ����� 3 ���;

– ��������� ������� �� �������� � ��������.

– ��������� ���������, ������ �� ���� ������ ��-�������� ����� ������� ��� ��������� �������? �������� �����, �� ������������ �� � ����� ����?

– ����� ������ � ��������� ���������, ������� �������� � ������������� ������ (������, �����, �����, ������) � ������. ����� ����� ����� ����� ������ ������� ��� �������� ����������. � ����������� ���� ������� (�������� �����, �� ������������ �� � ����� �� ����) ������, ���� ���� �������� ����� ������, � ������ �� ��������, � ������, �������� ���� ������ ������ ����� � � ��������� ����.

– � ��������� ������. ����� �� ����� � 2019 �. ������ ��������� �� ��������� ����� ������������, ���� ����� (�����, ����) ��� �������� ���������� �� �� ��� ���� ��� � 2018 �.?

– ����������� ����������� ������ � ����� ������������ ������������ ��������������� ����� �������� �. 7 ��. 45 �� ��. �������� ������� � ���� � 1 ������ 2019 �.

�������, ��� ��� ������������ ����� �������� ������ ���� ������, ���������� ������� � 2019 �. �� ����, �������� �� ��������, � 2019 �.

������ ����� ������ ��������� �� ��������� ����� ������������ ������������, ���� ����� (�����, ����) ��� �������� ���������� �� �� ��� ���� ��� � 2018 �. ��� � ����� ������ �������.

——————————–

Источник: https://www.delta-i.ru/print/articles/rukovoditelyu/platezh-v-ifns-kak-ispravit-oshibku/

Как вернуть ошибочно уплаченный налог

Как вернуть ошибочный платеж в налоговую

2.14. Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счёту, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.

Это не потеря средств, так как существует ещё шанс вернуть деньги из налоговой инспекции, правда первое, что обычно делает налоговая, так это предлагает оформить зачёт в счёт предстоящих платежей налогоплательщика по налогам (п. 1, 14 ст. 78 Налогового кодекса ( НК РФ ).

Если таковых платежей нет, то сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьёй 79 НК РФ. Для возврата средств пишется соответствующее заявление по месту учёта.

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога можно подать налогоплательщику в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

А решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика.

Возврат излишне перечисленной суммы налога может быть осуществлён при следующих условиях:

  • налогоплательщик состоит на учёте в налоговом органе, принимающем решение о зачёте (возврате) излишне уплаченных, подлежащих возмещению налоговых платежей (кроме государственной пошлины);
  • суммы излишне уплаченных налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
  • у налогоплательщика отсутствует задолженность по налоговым платежам в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налогового платежа;
  • факт излишнего взыскания налога (сбора) подтверждён документами о том, что суммы денежных средств, фактически перечисленные налоговым органам, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате;
  • факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путём зачёта и (или) возврата, подтверждён в соответствии с нормами глав 21 и 22 НК РФ решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
  • До обращения в Налоговую инспекцию, Вам стоит более внимательно изучить статьи 78 (Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа) и 79 (Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа) НК РФ.

    Комментариев пока нет. Комментирование отключено

    Последние новости на сегодня

    08.04.19
    Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

    Вы не можете посетить текущую страницу потому, что:

    1. просроченная закладка/избранное
    2. поисковый механизм, у которого просрочен список для этого сайта
    3. пропущен адрес
    4. у вас нет прав на эту страницу
    5. Запрашиваемый ресурс не был найден.
    6. В процессе обработки вашего запроса произошла ошибка.

    Пожалуйста, попробуйте одну из следующих страниц:

    Если у вас возникли сложности, пожалуйста, свяжитесь с Администратором этого сайта.

    Как вернуть излишне уплаченный налог

    Ситуации, когда индивидуальные предприниматели или предприятия и организации переплачивают налоги, встречаются не так уж и редко. Такие моменты являются, конечно, не самыми приятными для бизнесменов, но, тем не менее, они не безнадежны – закон предусматривает возможность возврата излишне оплаченных налогов.

    Наиболее частые причины налоговых переплат

    Условно можно поделить причины по переплате выплат в государственную казну на четыре пункта:

    Данный список не является окончательным, поскольку практика такова, что переплата может случиться самым неожиданным образом. В любом случае, какова бы ни была ее причина, следует тщательно подготовиться, прежде чем обращаться в налоговую службу за ее возвратом.

    Сроки по возврату излишне уплаченных налогов

    Закон четко устанавливает сроки, в которые можно вернуть излишек, выплаченный в государственный бюджет, в качестве налога.

    Важно! Налоговая переплата возможна к возврату только тогда, когда с момента ее совершения не прошло трех лет. После прохождения трехлетнего рубежа, независимо от причин переплаты и времени ее обнаружения, вернуть излишне уплаченные налоги будет не реально.

    Порядок возврата переплаты

    Как в любом другом случае взаимодействия налогоплательщика и Федеральной налоговой службы (ФНС), правила возврата переплат строго регламентированы:

    Внимание! Закон никоим образом не обязывает налогоплательщика распоряжаться всей суммой переплаты каком-либо одним определенным способом. Вполне можно распределить ее по частям на разные цели.

  • Следующий этап по возврату налога: написание заявления в налоговую службу. Здесь обязательно нужно указать точный размер переплаченных средств, привести подтверждения, а также прописать намерения по дальнейшему распоряжению ими. Заявление можно подать либо:
    • Лично в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или ИП;
    • Отправлением письма с уведомлением о вручении через почту России. В этом случае нужно обязательно сделать опись вложения;
    • Через представителя налогоплательщика при предоставлении нотариально заверенной доверенности.
  • К сведению! Заявление нужно обязательно писать в двух экземплярах, один из которых остается на руках налогоплательщика. При принятии заявления о переплате, специалист налоговой оба должен проштамповать.

    После получения заявления, налоговики обязаны рассмотреть его не дольше чем в десятидневный срок. В результате на свет должно появиться решение либо о зачете налога в счет других платежей, либо о его возврате.

    Важно! На расчетный счет налогоплательщика, переплата должна вернуться не позднее месяца с момента передачи соответствующего заявления в налоговый орган.

    Нюансы возврата переплаты

    При переплате следует помнить о некоторых особенностях ее видения с точки зрения налоговой службы.

    В частности, налоговая может сама, в одностороннем порядке, не дожидаясь никаких заявлений от налогоплательщика перенаправить переплату в счет имеющихся у него недоимок.

    Причем, это понятно и удобно для индивидуального предпринимателя или предприятия тогда, когда подобная недоимка у него одна. А если их несколько? В этом случае стоит поторопиться с заявлением, иначе налоговики распорядятся переплатой на собственное усмотрение.

    Важно! Необходимо помнить о том, что если налоговая самостоятельно решила, куда определить переплату, сделанную налогоплательщиком, то в результате ее действий, на счета вернется только разница между недоимкой и излишне оплаченной суммой.

    Все вышесказанное свидетельствует о том, что к расчету налоговых платежей и их выплат нужно относиться крайне внимательно. При обнаружении переплаты необходимо своевременно и с полной доказательной базой обращаться в налоговую службу, чтобы иметь возможность лично распорядиться переплаченными ранее деньгами.

    Читайте так же:  Малый список льготных профессий для досрочной пенсии

    Для возврата переплаты по налогу подайте в ИФНС заявление. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением сдайте уточненную декларацию п. 1 ст. 81 НК РФ .

    Срок подачи заявления — 3 года с момента уплаты налога. Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации п. 7 ст. 78 НК РФ, Информация ФНС .

    Решение о возврате налога ИФНС примет не позднее 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки уточненки. А если вам предложили пройти сверку расчетов — с даты подписания акта сверки. О принятом решении инспекция вам сообщит п. п. 8, 9 ст. 78 НК РФ .

    Источник: https://upbizn.ru/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.