Кадастровая стоимость какой налог

Содержание

Продажа квартиры ниже кадастровой стоимости: риски покупателя и налоговые последствия в 2021 году

Кадастровая стоимость какой налог

Если цена квартиры ниже кадастровой стоимости (далее – КС), при расчете налога применяются положения ст. 214.10 НК РФ. Налоговая база и размер НДФЛ рассчитываются по особым правилам, но все зависит от даты покупки недвижимости.

рассмотрим, может ли кадастровая стоимость быть выше рыночной при продаже, как рассчитать НДФЛ физическим и юридическим лицам, каковы налоговые последствия намеренного занижения цены, можно ли получить налоговый вычет и как заплатить налог.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Может ли рыночная стоимость быть ниже кадастровой?

Ни один закон не обязывает продавать недвижимость по цене обязательно выше кадастровой. Собственник может продать ее и за 100 руб., даже если она стоит миллионы. В ст.

555 ГК РФ сказано, что договор купли-продажи (далее – ДКП) должен содержать стоимость квартиры, она определяется продавцом, иногда по согласованию с покупателем, если есть торг. Но окончательное решение в любом случае за собственником.

Государство порядок установления цен на частную собственность не контролирует.

Примечание: продавать дом или квартиру ниже кадастровой стоимости, надеясь сократить НДФЛ до нуля, не стоит. При расчете налога применяются положения ст. 214.10 НК РФ.

Если недвижимость куплена продавцом после 2016 года, и продана потом ниже, чем на 70% КС, определенной по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, при расчете НДФЛ доходы считаются равными КС, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если цена объекта выше 70% КС, но не более КС, НДФЛ считается стандартно: от суммы дохода, полученного плательщиком в результате сделки.

Примеры:

№1. Квартира продана по цене ниже 70 процентов от КС, за 1 млн, получена в наследство. Размер КС на 1 января года заключения ДКП равен 2 000 000, 70% от КС – это 1,4 млн.

1 400 000 х 0,7 = 980 000 – база, от которой рассчитывается налог.

980 000 х 13% = 127 400 – сумма к уплате.

№2. Квартира продана по цене выше 70, но ниже 100% КС. Размер КС – 2,3 млн, цена продажи – 1,84 млн. Получена по договору дарения.

1 840 000 х 13% = 239 200 – размер НДФЛ.

Когда налог платить не нужно?

Можно оформить налоговый вычет и не платить НДФЛ совсем. Если недвижимость куплена продавцом за собственные деньги, от суммы продажи вычитаются расходы, понесенные при покупке.

Бывают и другие ситуации, когда при соблюдении минимального срока владения продавец по закону освобождается от уплаты НДФЛ:

  1. 3 года, если квартира получена по наследству, дарению от близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты.
  2. 5 лет в остальных случаях, в том числе и при приобретении по ДКП.

Например, если человек купил квартиру в 2014, а продал в 2020 году, платить НДФЛ и подавать декларацию не нужно, минимальный срок владения для освобождения от налога соблюден.

Если недвижимость приобретена до 2016 года

Правило применения понижающего коэффициента 0,7 при продаже жилья ниже КС не применяется, если она куплена продавцом до 01.01.2016. КС значения в данном случае не имеет. НДФЛ будет рассчитываться от реальной цены, указанной в ДКП, если не соблюден минимальный срок владения для освобождения от налога.

Продажа недвижимости юридическим лицом

Организации тоже могут продавать недвижимое имущество ниже КС, законодательством это не запрещено. Применяются те же правила, что и для физических лиц.

Что делать, если нет кадастровой стоимости квартиры?

Здесь все просто: если по состоянию на 1 января года заключения ДКП КС не определена, положения п. 2 ст. 214.10 НК РФ не применяются. Налог рассчитывается от реальной цены, понижающий коэффициент при продаже недвижимости не применяется.

Покупка квартиры ниже кадастровой стоимости

Если в ДКП указана реальная цена жилья, покупатель никаких рисков не несет. Все меняется, когда продавец просит его намеренно занизить цену, чтобы ему платить меньше НДФЛ, а фактически получает большую сумму, чем указано в ДКП.

Покупатель, решивший оспорить ДКП, получит только указанную в нем сумму, если не сможет доказать, что заплатил больше. В качестве доказательства можно использовать расписку в получении денег, но нет никаких гарантий, что суд примет решение в его пользу.

Пройдите опрос и юрист бесплатно расскажет как не допустить ошибок по сделке купли-продажи квартиры в вашем случае

Налоговые последствия

Никаких налоговых последствий при продаже недвижимости по КС или ниже ее нет. Об этом говорится в п.3 «Обзора практики рассмотрения судами дел…», утвержденного Президиумом ВС РФ 16.02.2017:

«По общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК РФ, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами и учтенную при налогообложении. Несоответствие примененной налогоплательщиком цены рыночному уровню не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды».

Если же человек или организация неоднократно продают недвижимость по заниженной цене, бремя доказывания налогового правонарушения с целью получения выгоды в виде снижения НДФЛ возлагается на ИФНС.

Ключевой фактор – взаимозависимость: например, если продавец по отношению к покупателю по роду деятельности приходится подчиненным (или наоборот), сделка заключена между физическим и юридическим лицом, при этом доля участия физлица в деятельности организации превышает 25%, и в других случаях (ст. 105.1 НК РФ).

Если судом будет установлено, что цена квартиры в ДКП занижена для получения необоснованной налоговой выгоды, ИФНС выполнит доначисление НДФЛ (Письмо Федеральной налоговой службы от 27 ноября 2017 г. № ЕД-4-13/23938@).

Как рассчитать налог?

Что нужно сделать для расчета:

  1. Узнать КС. Это можно сделать на сайте Росреестра за 2 минуты.
  2. Вычесть 70% от КС и умножить на понижающий коэффициент 0,7%.
  3. Полученную сумму умножить на 13% НДФЛ.

Пример:

КС квартиры равна 3 млн, продана за 2. 70% от КС – 2,1 млн, от этой суммы считается налог:

2 100 000 х 13% = 273 000 – столько придется заплатить, если не соблюден минимальный срок владения, нет права на налоговый вычет или документов, подтверждающих расходы на покупку проданного жилья.

Планируете сделку по купле-продаже квартиры?Юристы бесплатно и подробно ответят на любой вопрос по сделке. Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение!

Налоговые вычеты

Налоговый вычет предоставляется плательщикам НДФЛ. Ими могут быть физические лица, работающие по трудовым договорам, индивидуальные предприниматели и иные граждане, платящие НДФЛ.

Есть несколько вариантов получения вычета:

  1. В сумме до 1 000 000 от дохода, полученного при продаже жилья.
  2. В сумме документально подтвержденных расходов.

В первом случае НДФЛ с учетом вычета считается так:

Квартира куплена за 3 млн, КС на 1 января года продажи равна 4 млн. Продана за 3,5. С учетом понижающего коэффициента 0,7 налогооблагаемая база без вычета равна 2,8. С вычетом все иначе:

2 800 000 – 1 000 000 (вычет) = 1 800 000 – база.

1 800 000 х 13% = 234 000 – итого к уплате.

Во втором случае все выглядит иначе:

Недвижимость куплена за 3 000 000, продана через год по такой же цене. Продавец представил в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, налог платить не пришлось.

Совет юриста: выгоднее уменьшить НДФЛ за счет подтверждения расходов на покупку недвижимости, если она продана по равной или меньшей цене. Если подтверждающих документов нет, остается только применение вычета в 1 млн.

Как заплатить налог?

Налогоплательщик должен представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Налог уплачивается до 15 июля.

Подать декларацию можно несколькими способами:

Совет юриста: если удобнее подавать декларацию лично в налоговой службе, лучше предварительно записаться на прием, чтобы не ждать в общей очереди.

Документы

В ИФНС нужно подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы:

  • ДКП;
  • паспорт и копии первых двух страниц;
  • выписку из ЕГРН;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости, если заявлен соответствующий вычет;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя.

Нужен договор купли-продажи?Подскажем как правильно составить договор и не допустить ошибок

Ответы юриста на частные вопросы

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира куплена в ипотеку, а затем продана по цене ниже кадастровой стоимости? Да, вычет предоставляется. Налог возвращается по уплаченным процентам. Дополнительно нужно подать в ИФНС ипотечный договор и справку о начисленных процентах.

Может ли орган опеки отказать в продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, если она принадлежит ребенку? Органу опеки важно, чтобы ребенку взамен было предоставлено другое жилье, улучшающее его условия проживания. Цена продажи его недвижимости играет роль лишь тогда, когда родители хотят открыть специальный счет на имя несовершеннолетнего и перевести деньги от сделки туда.

Но такое одобряют крайне редко. Продаю квартиру ниже кадастровой стоимости, ДКП хочу заверить у нотариуса. От какой цены будет рассчитываться тариф? Тариф всегда считается только от стоимости, указанной в договоре. Могут ли приставы продать квартиру через торги ниже КС за долги? Могут, если сумма долгов примерно равна стоимости жилья.

Предстоит продажа имущества ниже кадастровой стоимости, но не хотелось бы, чтобы покупатель ее знал, это его может насторожить и откажется от сделки. Он может как-то проверить ее?

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. Продажа квартиры меньше кадастровой стоимости возможна, и это не считается налоговым нарушением.
  2. Если недвижимость продается по цене ниже 70% от КС, применяется понижающий коэффициент 0,7, он важен при расчете налога.
  3. Продажа жилья ниже КС не лишает права на получение имущественного налогового вычета.
  4. Если квартира куплена до 01.01.2016 года, а затем продана, НДФЛ рассчитывается от реального дохода, указанного в ДКП.
  5. Если одним и тем же лицом разные объекты недвижимости продаются неоднократно по заниженной цене, налоговая служба может признать это нарушением и доначислить НДФЛ лишь в том случае, если судом будет установлена взаимозависимость продавца и покупателя.

Источник: https://SocPrav.ru/prodazha-kvartiry-nizhe-kadastrovoy-stoimosti

Кадастровая стоимость квартиры и порядок расчета налога на имущество – Все о финансах

Кадастровая стоимость какой налог
(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 6 мин.

В любом случае продажа жилья – это получение её бывшим собственником дохода, который, согласно действующему законодательству, облагается налогом.

Раньше многие граждане шли на разного рода ухищрения вроде занижения стоимости объекта сделки в договоре купли-продажи, чтобы платить налоговым органам меньше. Чтобы этому воспрепятствовать, в 2016 году были внесены изменения в Налоговый кодекс.

Теперь налог на квартиру по кадастровой стоимости рассчитывается не только от прописанной в договоре суммы, а, в том числе, и от кадастровой стоимости продаваемого объекта. Величина подоходного налога на продажу недвижимости меняется для резидентов и нерезидентов страны: 13% и 30% соответственно.

Российский рынок недвижимости очень изменчив, ценообразование здесь в разных регионах страны может меняться. Кадастровая стоимость квартиры – это показатель, который базируется на рыночной стоимости, но помимо этого в учёт берётся масса других параметров объекта:

  1. Состояние постройки, год возведения;
  2. Общую инфраструктуру района;
  3. Материал дома, площадь квартиры, этажность и другие характеристики.

В итоге формируется кадастровая стоимость, которая обычно ниже рыночной и именно её продавец использует как ориентир, с помощью которого можно справедливо сформировать цену объекта продажи.

Что служит базой для налогообложения

Кадастровая стоимость квартиры влияет на налогооблагаемую базу, исходя из неё высчитывается величина имущественного налога. Налог с продажи квартиры по кадастровой стоимости платит собственник после реализации своего имущества.

Чтобы сократить величину расходов, граждане вправе воспользоваться налоговым вычетом (актуально только для резидентов страны). Максимальная сумма вычета в этом случае ограничена 1 миллионом рублей.

Чтобы определить величину налога, сперва потребуется выяснить фактический срок владения продаваемой недвижимостью. Дата отражается в свидетельстве о регистрации права собственности на недвижимый объект. В любом случае, если с даты регистрации уже прошло больше 3 лет – платить налог не придётся.

Есть ещё ряд случаев, когда момент регистрации права значения не имеет, а срок обладания жильём считается иначе:

  • Недвижимость получена по наследству. Если продаваемая квартира получена по наследству, отсчёт начинается со дня смерти наследодателя;
  • Недвижимость корпоративная. Сразу после уплаты паевых взносов и подписания акта приёма-передачи наступает право собственности;
  • Недвижимость получена до 1998 года. В этот временной промежуток не требовалось в обязательном порядке регистрировать право собственности.

Сумму налога требуется оплатить бывшему владельцу квартиры, подав заполненную декларацию 3-НДФЛ в году, идущему после года заключения сделки купли-продажи.

Пример. На проданную в 2018 году квартиру подать декларацию требуется до 30 апреля 2019 года (независимо от месяца, в котором жилье было продано), а оплатить величину налога нужно до 15 июля 2019 года. Налогоплательщику потребуется лично или через представителя на основании доверенности обратиться в территориальный налоговый орган по месту своей прописки для передачи декларации. Если игнорировать необходимость расчёта налога в 2018 году и его выплаты – это чревато штрафами и судебными разбирательствами.

Покупатель жилья не должен платить любые налоговые взносы. Только если он будет в будущем совершать сделки-купли продажи со своей недвижимостью, он будет обязан уплатить НДФЛ с полученной прибыли.

Произошедшие в 2016 году изменения в законодательстве, которые действуют и в текущем году

1 января 2016 года изменился порядок уплаты налога. Обновления коснулись двух ключевых аспектов:

  1. Как долго недвижимость находилась в собственности;
  2. Какая расчётная стоимость жилья.

Лица, которые стали собственниками квартир с 2016 года включительно, теперь имеют право не платить 13% НДФЛ при её продаже лишь в случае, если были собственниками жилья больше 5 лет. Т.е.

если квартира куплена в 2017, а спустя год продана – подавать налоговую декларацию нужно. Такие нововведения призваны уменьшить число мошеннических и фиктивных сделок на рынке недвижимости.

В новом законе прописан ряд исключительных случаев, когда платить налог не нужно, если квартира была в собственности меньше 5 лет:

  • Она перешла по договору дарения (исключительно от близкого родственника) или же получена в роли наследства;
  • Недвижимость приватизирована;
  • Объект перешёл в собственность на основании договора ренты.

Раньше в сделках купли-продажи жилья в роли налогооблагаемой базы выступала договорная стоимость предмета сделки. С 2016 года базой начала считаться кадастровая.

Кадастровая стоимость квартиры и порядок расчёта налога на имущество – это то, что нужно знать каждому собственнику квартиры, который решит её продать.
Так рыночная цена не может быть ниже 70% кадастровой, которая устанавливается законодательно.

Даже если в договоре купли-продажи фигурирует сниженная величина, сумма налога все равно будет считаться, исходя из установленного показателя.

Пример. В договоре стороны обозначают сумму в 3,5 миллиона рублей, а кадастровая стоимость данного объекта определена на уровне 8,7 миллионов. 8,7 млн. умножаем на 70%, получается 6 миллионов 90 тысяч – показатель выше прописанного в договоре. В этом случае сумма налога будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости. И наоборот – в роли налоговой базы выступит договорная цена, если она будет выше.Пример. В 2015 году некий гражданин приобрёл двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей и в начале 2017 года продал её за 2,5 миллиона, но по состоянию на 2017 год кадастровая стоимость данного объекта равна 2,2 миллиона рублей. Итого расчёт налога в этом примере будет проводиться таким образом: налогооблагаемой базой выступит 2,5 миллиона (кадастровая стоимость умножается на коэффициент 0,7 – получаем 1 миллион 540 тысяч рублей, что меньше установленной продавцом цены). Умножаем величину на 13% – это и есть сумма налога. В любом случае с 2016 года налогооблагаемой базой считается наибольшая сумма, которую определяют после сравнения кадастровой стоимости и той, что прописана в договоре купли-продажи. Нововведения актуальны в первую очередь для:

  1. Физических лиц, ИП изменения не касаются;
  2. Закон распространяется только на продажу недвижимости, которая не используется в деятельности, приносящей собственнику доход;
  3. Теперь налог рассчитывается по новым правилам лишь для объектов, купленных после 2016 года. Если жилье приобретено раньше и собственник обладал им больше 3 лет – он избавляется от оплаты налога.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ при продаже

Логично, что чем дороже продаётся жилье, тем большей будет налогооблагаемая база и тем больше владельцу придётся уплатить в налоговую. В подобных ситуациях государство предлагает гражданам несколько вариантов решения проблемы:

  • Получение вычета в размере до 1 миллиона рублей;
  • Учёт понесённых затрат;
  • Обращение в бюджет за имущественным вычетом.

Каждый плательщик налогов может выбрать самый подходящий для него вариант, подготовить пакет документов и обратиться в налоговый орган. Единственный момент – использовать каждый метод в рамках отчётного периода можно лишь единожды. Получение вычета возможно лишь в случае, если квартира была в собственности больше 3 лет (до 2016 года) и больше 5 лет после 2016 года.

Где и как получить сведения о кадастровой стоимости квартиры

Перед тем, как в договоре купли-продажи прописать реальную стоимость объекта, сперва требуется узнать, какой будет налогооблагаемая база. Речь идёт о кадастровой стоимости.

Получить эти сведения можно совершенно бесплатно, используя для этой цели сайт Росреестра. Достаточно ввести в форму адрес квартиры или её кадастровый номер, чтобы получить актуальные сведения.

Если объект состоит на учёте, данные из ГКН будут показаны по запросу.

Кадастровая стоимость – величина изменчивая с течением времени. Поэтому при выполнении такой оценки специалист берет в роли основы рыночную цену объекта. В реальности кадастровая стоимость почти идентична рыночной и в некоторых случаях может быть даже больше её.

Если оказывается, что она выше рыночной в полтора или два раза, владелец недвижимости получает полное право обращаться в суд с целью решения этого спора. Потребуется заново заказать услуги оценщиков, нанять юриста, что позволит оспорить назначенную кадастровую цену и платить меньшую величину НДФЛ при продаже объекта.

Для начала можно попытаться решить проблему, не прибегая к судебному иску. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение кадастра или филиал Росреестра, найти который не составит труда в любой области РФ.

Если окажется, что кадастровая стоимость по документам получилась на 30-40% выше рыночной – есть смысл пытаться оспорить эту цифру. Во всех остальных случаях вряд ли получится мотивировать комиссию рассматривать такой спор.

Как платить налог, если квартира в долевой собственности

Нередки ситуации, когда у одной квартиры несколько владельцев, каждый из которых решает распорядиться свой частью и продать её. Налог от продажи имущества в этом случае может платиться двумя разными способами в зависимости от того, как именно эти владельцы решат продать доли:

  1. Это будет как общая собственность;
  2. Каждый продаёт свою часть по-отдельности.

В первом случае можно воспользоваться налоговым вычетом лишь раз, во втором случае – вычет может получить каждый бывший владелец доли. Например, в двухкомнатной квартире два собственника, они решили продать жилье как неразделённое и просто поделить между собой полученную прибыль.

В случае с долевой собственностью стоимость квартиры, например, 4,8 миллиона нужно разделить на 2, затем отнять миллион рублей и полученную сумму умножить на 13% – итого получаем сумму налога НДФЛ от продажи ровно 182 тысячи рублей. Столько уплатить потребуется каждому владельцу.

НК РФ гласит, что, если у недвижимости несколько владельцев, при её продаже каждый платит НДФЛ в сумме, пропорциональной его доле в этой квартире.

Необходимо ли платить налог с продажи квартиры лицам, находящимся на пенсии

Законом не предусматривается никаких поблажек для лиц пенсионного возраста. Все граждане страны обязаны платить фиксированную ставку НДФЛ вне зависимости от возраста налогоплательщика. Лица преклонного возраста при продаже квартиры вправе воспользоваться описанной выше возможностью получить налоговый вычет, чтобы хоть как-то компенсировать затраты.

В любом случае передачу декларации необходимо провести до 30 апреля года, идущего за годом заключения сделки. А оплатить обозначенную сумму потребуется до 15 июля текущего года, любое нарушение сроков приводит к необходимости уплачивать пеню и штрафы. Проще всего обратиться в налоговую лично, где заполнить декларацию в двух экземплярах.

Один передаётся налогоплательщику, другой остаётся у налогового органа.

Обязательно помимо заявления и декларации потребуются:

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-kvartiru-po-kadastrovoj-stoimosti

Как рассчитать налог на квартиру

Кадастровая стоимость какой налог

Это местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогом на имущество облагаются все физические лица, которые имеют право собственности на недвижимость.

Объектом налогообложения могут быть квартира, комната, жилой дом, гараж и машино-место, единый недвижимый комплекс, а также незавершенная постройка и другие здания или сооружения, расположенные в пределах муниципального образования.

Дома на земельных участках, в том числе дачного и садоводческого типа, относятся к жилым и также подлежат к уплате налога, в отличие от теплиц, некапитальных строений и других аналогичных сооружений, не требующих регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.

Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налога на имущества физических лиц» НК РФ.

Ставки налога на квартиру, комнату или дом устанавливают органы местного самоуправления, с учетом ограничений, указанных в законодательстве.

В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – действуют собственные законы, регламентирующие величину налога. Отдельные категории граждан, включая инвалидов и пенсионеров, пользуются льготами.

Налог начисляется со дня возникновения права собственности, например с момента оформления договора купли-продажи. В случае с наследством отправной точкой считают дату открытия наследства, независимо от даты регистрации права собственности.

Немного истории

Расчет налога по кадастровой стоимости наряду со схемой на базе инвентаризационной цены ввели в 2015 г. в 28 муниципальных образованиях, включая Москву и область, а также ряд республик в составе РФ.

В 2016 г. к этому перечню добавился 21 субъект РФ, в том числе Санкт-Петербург, в 2017 – 14, в 2018 – еще 7. С 2019 г. налог рассчитывается по такой схеме в Республиках Дагестан и Северная Осетия, в Красноярском крае и Смоленской области. В 2020 г. к этому списку регионов присоединится и Томская область.

Если собственник недвижимости – ребенок, налог обязаны уплатить его родители или законные представители. Для объектов в общей долевой собственности сумма делится согласно долям владельцев.

От чего зависит размер налога на квартиру в 2019 году?

Перед тем как посчитать налог на квартиру, необходимо узнать ее кадастровую стоимость. Если цифра, полученная в кадастровой палате, не устраивает, можно обратиться в суд для перерасчета.

В крупных городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – кадастровую стоимость пересматривают каждые два года, ссылаясь на динамичность рынка недвижимости (в других городах – каждые три года). Она зависит от инфраструктуры района, степени износа дома, количества аналогичных предложений на рынке.

Ставка для расчета налога по кадастровой стоимости:

0,1 % – в отношении большинства объектов, включая жилые дома и их части, квартиры, комнаты, комплексы, гаражи и машино-места, хозяйственные строения площадью до 50 м2;

2 % – для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей;

0,5 % – в отношении остальных объектов.

Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены максимум в три раза нормативными правовыми актами в крупных городах. Если местные власти не устанавливают собственных ставок, расчет ведется по максимальному пределу.

В течение последних нескольких лет практиковали также расчет налога на основе инвентаризационной стоимости, если кадастровая не была определена.

Суммарная инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор (он изменялся в течение 2015–2019 гг. с 1,147 до 1,518). Для объектов со значением до 300 000 руб. налог составлял 0,1 %, от 300 000 до 500 000 руб.

– 0,1–0,3 %, свыше 500 000 руб. – 0,3–2 %. С 2020 г. эти подсчеты уже будут неактуальны.

Что нужно, чтобы узнать, какой налог на квартиру

Для расчета понадобятся кадастровая и инвентаризационная стоимость объекта, а также ставка налога. Последняя составляет для большинства объектов 0,1 % (может увеличиваться, но не более чем до 0,3 %); 0,5 % – для тех, которые не входят в перечень имущества первой группы и классифицируются как «иные»; 2 % – для дорогого жилья.

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры в Санкт-Петербурге или другом городе можно в региональной кадастровой палате. При наличии паспорта и заявления справку бесплатно выдадут через пять рабочих дней. Получить эту же информацию можно и на сайте Росреестра в разделе «электронные услуги», если нет необходимости в бумажном документе.

Инвентаризационную цену рассчитывают в БТИ. Специалисты берут во внимание так называемую восстановительную стоимость здания, учитывают площадь, тип фундамента и стен, количество окон и дверей, наличие лифта, этажность, содержание инженерных сетей и другие факторы.

Как рассчитать налог на квартиру в 2020 году

С 2020 г. налог на имущество будет рассчитываться только на основе кадастровой стоимости, но с учетом инвентаризационной. Итоговая сумма будет выше нынешней, поскольку отменяется уменьшающий коэффициент, который применялся последние годы.

Налог на квартиру и другое недвижимое имущество рассчитывают по такой формуле:

Налог = (Нк – Ни) х Кф + Ни

Нк – это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку (для большинства объектов ставка составит 0,1 %).

Ни – это инвентаризационная стоимость, также умноженная на налоговую ставку.

Кф – это уменьшающий коэффициент «плавающего типа».

В течение последних нескольких лет уменьшающий коэффициент увеличивался. В 2017 г. он составлял 0,2, в 2018 г. – 0,6, в 2019 г. – 0,8. В следующем 2020 г.

он увеличится до 1, а значит, фактически формула будет рассчитываться без снижения.

Такая последовательность была запланирована и закреплена законодательно, чтобы сделать повышение многоступенчатым и менее болезненным для собственников жилья.

Инспекция федеральной налоговой службы присылает уведомление об оплате налога по адресу недвижимого имущества или по адресу проживания физического лица. По закону уведомление должно быть вручено не позднее чем за 30 рабочих дней до крайнего срока платежа.

Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры

Имущественный налог – не единственный, который платят владельцы недвижимости.

Если вы совершаете операции с жильем и получаете при этом прибыль, по закону она облагается единоразовым подоходным налогом в размере 13% для резидентов РФ (для нерезидентов – 30 %).

Это распространяется на продавцов, владеющих объектом менее пяти лет, и тех, кто получает, например, квартиру или земельный участок в Санкт-Петербурге и Ленинградской области по договору дарения и при этом не является близким родственником дарителя.

Подоходный налог, в отличие от имущественного, выплачивается единоразово. Налогоплательщик самостоятельно вычисляет его размер, заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля. Сумма должна быть перечислена не позднее 15 июля в год подачи декларации. За неуплату предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Что будет, если не платить налог?

Если вы владеете недвижимостью, приготовьтесь ежегодно выплачивать имущественный налог. Иначе рискуете заплатить гораздо больше – в соответствии с санкциями Налогового кодекса.

Пеня составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от долга за каждый день просрочки, а штраф за нарушение срока оплаты – 20% от суммы. В случае доказанной умышленной неуплаты величина удвоится до 40 %.

Через шесть месяцев игнорирования вы получите повестку в суд, который практически всегда удовлетворяет такие иски.

Стоит ли рисковать? Сегодня схема начисления налога на имущество достаточно прозрачна и позволяет заранее подготовиться к выплате ежегодной суммы – и финансово, и морально.

Источник: https://www.novostroy.su/articles/market/kak-rasschitat-nalog-na-kvartiru/

Оплата налога на имущество физлиц в Подмосковье: порядок начисления и льготы

Кадастровая стоимость какой налог
Профилактика коронавируса в Подмосковье

23 ноября 2017 г., 15:53 | 1 июня 2020 г., 16:12

Источник: © , пресс-служба вице-губернатора Московской области Дмитрия Пестова

Все граждане – владельцы недвижимости должны оплатить налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря. Уже со 2 декабря образуется задолженность, и на сумму неуплаченных налогов начисляются пени за каждый день просрочки платежа.

До 2015 года в Московской области для расчета этого налога использовалась инвентаризационная стоимость имущества, но с 2016 года, после изменений в Налоговом кодексе, он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

О том, как узнать размер налога на имущество и где его оплачивать в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.​

Начисление налога

Налог на имущество физических лиц начисляется собственникам:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • гаражей;
  • парковочных мест;
  • иных зданий, сооружений, строений (в том числе объектов незавершенного строительства).

Оплачивать налог должны все физлица, вне зависимости от возраста, места постоянного проживания, гражданства, факта пользования имуществом. Если собственник имущества не достиг совершеннолетия, то обязанности по выплатам несут его родители. При этом в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца недвижимости.

Налог на имущество начисляется с момента оформления права собственности на недвижимость. В случае если квартира или другой объект куплен в ипотеку, то налог также необходимо оплачивать, несмотря на то, что недвижимость находится в залоге у банка.

Смотрите инфографику, как рассчитать социальный налоговый вычет в Московской области>>

Расчет налога

Расчет налога на имущество находится в компетенции специалистов налоговых инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС). Размер данного налога зависит от времени владения имуществом.

Если квартира была в собственности неполный год, сумма будет рассчитана исходя из количества месяцев владения объектом.

При этом, если недвижимость куплена до 15 числа месяца, то этот месяц войдет в расчет как полный, а если после 15 числа, то расчет будет вестись со следующего месяца.

Специалисты налоговой службы обязаны направить уведомление о платеже налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до установленного срока уплаты.

Кроме этого, размер имущественного налога для конкретной недвижимости можно узнать онлайн, заполнив электронную форму налогового калькулятора на сайте ФНС. Для этого следует ввести следующие данные:

  • кадастровую стоимость объекта (ее можно уточнить онлайн на сайте Росреестра):
  • кадастровый номер объекта (можно узнать на сайте ФНС);
  • площадь объекта;
  • размер доли в праве;
  • срок владения объектом;
  • налоговый вычет;
  • ставку налога;
  • размер льготы (при наличии).

Часть полей заполняется системой автоматически исходя из имеющихся данных. При этом их можно корректировать. Так, размер годового налога за владение двухкомнатной квартирой в Одинцовском районе, рассчитанный данной системой, составляет 1874 рубля.

Узнайте, как получить социальный налоговый вычет в Московской области>>

Как оплатить налог

Существует несколько способов оплаты налога на имущество:

  • оплата онлайн через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги». Система предлагает налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы на известную ему сумму, распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью банков, заключивших соглашение с ФНС;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников;
  • с помощью квитанции (или по указанным в ней реквизитам) через платежный терминал Сбербанка. При этом комиссия с платежа не взимается, независимо от того, как он осуществлен: с помощью банковской карты или наличными;
  • в почтовом отделении по месту жительства сразу после получения письма с уведомлением.

Узнайте, как получить имущественный налоговый вычет в Подмосковье>>

Льготы по  налогу на имущество физических лиц

Перечень категорий граждан, освобожденных от уплаты данного налога, приведен в статье 407 Налогового кодекс РФ. В него входят:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны войн  и боевых действий;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии и испытатели ядерного оружия;
  • военнослужащие и военные пенсионеры;
  • пенсионеры;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • владельцы творческих мастерских, используемых в качестве открытых к посещению музеев;
  • владельцы хозяйственных строений площадью менее 50 метров, расположенных на участках под ИЖС, ЛПХ, на дачных и садовых участках. Данная льгота предоставляется в отношении не более чем одного объекта имущества каждого вида – например, только одной квартиры, садового домика, гаража, машино-места.

Дополнительные льготы устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

Узнайте, как получить налоговые льготы в Подмосковье физическим лицам>>

Иван Пышечкин

Источник: https://mosreg.ru/sobytiya/novosti/news-submoscow/oplata-naloga-na-imushchestvo-fizlic-v-podmoskove-poryadok-nachisleniya-i-lgoty

Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость какой налог

Глава 30 Налогового кодекса РФ дополнена статьей 378.2. Согласно подпунктам 1–3 пункта 1 этой статьи, налоговая база по налогу на имущество организаций исчисляется как утвержденная в установленном порядке кадастровая стоимость объектов в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для их размещения. Причем назначение объектов недвижимого имущества определяется в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации);
  3. объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, а также объекты недвижимости, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

В пункте 3 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ дается определение понятия «административно-деловой центр». Им признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам. Кроме того, должно выполняться хотя бы одно из следующих условий. В частности, здание (строение, сооружение):

  • расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
  • предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

При этом здание (строение, сооружение) считается предназначенным для использования в указанных целях, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов площади этого здания, согласно кадастровым паспортам соответствующих объектов недвижимости или документам технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры. К ним относятся централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, парковки.

Обратите внимание: здание будет признаваться предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если оно фактически используется в этих целях. Причем для квалификации будут применяться критерии, указанные выше.

В пункте 6 статьи 378.

2 Налогового кодекса РФ сказано, как действовать, если в соответствии с законодательством определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость отдельных помещений не установлена. В этом случае налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

В соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ стоимость объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, не учитывается при расчете среднегодовой стоимости имущества налогоплательщика.

Расчет налога

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в новом подпункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ установлены отдельные налоговые ставки.

Их максимальное значение не может превышать: в 2014 году – 1,0 процента; в 2015 году – 1,5 процента; в 2016 году и последующие годы – 2 процента.

Причем для Москвы в переходный период предусмотрены повышенные ставки: в 2014 году – 1,5 процента; в 2015 году – 1,7 процента.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в общем порядке, но с учетом трех особенностей.

Во-первых, сумма авансового платежа исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Во-вторых, если кадастровая стоимость недвижимости была определена в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему налоговому периоду производится в общем порядке, предусмотренном главой 30 Налогового кодекса РФ.

В-третьих, объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества.

Налоговой базой по налогу на имущество является:

  • если определена кадастровая стоимость самого объекта недвижимости, то такая стоимость по состоянию на 1 января (п. 2 ст. 375 НК РФ);
  • если не определена кадастровая стоимость помещения, принадлежащего организации, но определена кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, – стоимость этого помещения, определяемая по формуле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Налоговая база по помещению, кадастровая стоимость которого не определена = Кадастровая стоимость здания (по состоянию на 1 января текущего года), в котором находится помещение / Общая площадь здания Х Площадь помещения

Сумма налога за год рассчитывается по формуле (п. 12 ст. 378.2, п. 1 ст. 382 НК РФ):

Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х Ставка налога

Уплата налога

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы должны платить авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо уплатить налог в сумме, рассчитанной по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога на имущество к уплате за год = Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости – Сумма исчисленных в течение года авансовых платежей по налогу

Авансовые платежи по налогу на имущество по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев года придется платить, если в законе субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, одновременно:

  • установлены отчетные периоды по налогу на имущество (п. п. 2, 3 ст. 379 НК РФ);
  • не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев рассчитывается одинаково по формуле (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х ¼ Х Ставка налога

Налог за год и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости (п. п. 1, 6 ст. 383 НК РФ).

Внимание! Законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, могут быть установлены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для субъектов малого предпринимательства) или в отношении конкретных объектов (например, используемых для медицинской деятельности).

Организация – собственник объектов недвижимого имущества уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов.

При этом сумма налога (авансового платежа) определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.

Порядок применения новых норм

Пунктом 2 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ установлено, что решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества может быть принято законом субъекта РФ только после утверждения этим субъектом в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Как отмечено в письме ФНС России от 31 октября 2013 г.

№ БС-4-11/19535), уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определить на этот налоговый период перечень объектов имущества, в отношении которых налоговая база будет исчисляться как кадастровая стоимость, и направить данный перечень в электронной форме в налоговые органы по местонахождению соответствующих объектов, а также разместить перечень на своих официальных сайтах или на официальном сайте субъекта Российской Федерации.

Некоторые регионы уже приняли соответствующие законодательные акты. Так, согласно изменениям, внесенным Законом г. Москвы от 20 ноября 2013 г.

№ 63), налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. м.

При этом налоговые ставки по такой недвижимости значительно ниже, чем максимальные ставки, указанные в статье 380 Налогового кодекса РФ. А именно: в 2014 году – 0,9 процента; в 2015 году – 1,2 процента; в 2016 году – 1,5 процента; в 2017 году – 1,8 процента; в 2018 году – 2,0 процента.

Кроме того, в статье 4.1), введенной Законом г. Москвы № 63), предусмотрены налоговые льготы.

В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимости на одного налогоплательщика в отношении одного объекта (по выбору налогоплательщика) при одновременном соблюдении следующих условий:

  • организация является субъектом малого предпринимательства;
  • организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника – не менее 2 000 000 руб.

Обратите внимание! После принятия регионального закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества как их среднегодовой стоимости не допускается (п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).

Декабрь 2013 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/raschet-nalog-na-imuschestvo-kadastrovaya-stoimost

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.